您好，汇算清缴，今年补开回来去年的差旅费，餐费可以算在去年吗？日期是2019年的

绿泡泡 追问

2019-05-08 17:52

去年的账还没有做完，新接手的。老板拿回来跟我说的。请问去年怎么做账，拿票回来又怎么处理

江老师 解答

2019-05-08 17:53

这个有税务申报表，就是说去年的数据已申报，按税务申报表中的管理费用看这个有没有做预提，没有预提的话，就是直接做今年的费用处理。

绿泡泡 追问

2019-05-08 17:58

如果去年做了预提，今年拿回来才可以吗？那预提怎么做账

江老师 解答

2019-05-08 18:00

这个预提的，就是冲销预提，按发票入费用处理。

绿泡泡 追问

2019-05-08 18:18

不会做凭证

江老师 解答

2019-05-08 18:22

你前期预提的分录是什么呢？

绿泡泡 追问

2019-05-08 18:44

没有做，前会计没做。现在怎么处理好些

绿泡泡 追问

2019-05-08 18:45

是2018年账没有做，现在补

江老师 解答

2019-05-08 18:57

没有做，
借：管理费用——差旅费
贷：预提费用

绿泡泡 追问

2019-05-08 19:24

今年拿回来票又怎么处理呢

江老师 解答

2019-05-08 19:25

直接冲销预提费用，按发票进行报销或付款处理
一、冲销预提费用
借：管理费用——差旅费   负数
贷：预提费用   负数
二、按发票报销
借：管理费用——差旅费
贷：银行存款、库存现金或应付账款

绿泡泡 追问

2019-05-08 19:43

1.如果2018年3月计提，8月才拿票回来也这两笔做吗？  2.企业所得税按照收入的核定征收，是不是不用发票做账，收据就好

江老师 解答

2019-05-08 19:46

这个也是尽量按发票做账务处理，由于是核定征收，当然收据也是可以入账的

绿泡泡 追问

2019-05-08 19:58

那核定还需要做进货，结转成本吗

江老师 解答

2019-05-08 19:58

这核定也是需要做进货，结转成本的。

绿泡泡 追问

2019-05-08 19:59

之前2017没做，还要改吗？

江老师 解答

2019-05-08 20:00

这个之前没有做，需要补做，按税务申报的数据进行补做账务处理的凭证

绿泡泡 追问

2019-05-08 20:04

专管员说100成本大于95才是核定，小于就得改查账？成本要那么高吗

江老师 解答

2019-05-08 20:05

这个按专管员说的进行操作。因为如果说100元的成本大于95，就不可信了，成本不可靠，就是专管员就按核定企业的收入征税处理。