老师，去年2018年第四季度多交了12000的企业所得税，汇缴的时候事务所把多交的12000元也计入了本年累计实际已预缴的所得额，跟我账面的对不上，这个汇缴多交部分需要计入吗？那我账要怎么调整

叼着蔷薇的猫咪 追问

2019-05-07 12:25

汇缴结果要交200多的税。我这边账面跟税局系统都是多交了12000元。这种具体要怎么处理，具体调整分录要怎么做？

果果老师 解答

2019-05-07 14:44

19年将多计提的12000的所得税进行冲销，通过以前年度损益调整科目调整

叼着蔷薇的猫咪 追问

2019-05-07 15:14

2018年的会计分录是计提企业所得税，借方所得税费用11641.74 贷方应交税费-企业所得税1641.74

2019年缴纳的时候分录是，缴纳企业所得税，借方应交企业所得税23641.74 贷方银行存款23641.74
这样导致多交了12000元的税款

叼着蔷薇的猫咪 追问

2019-05-07 15:14

全年累计企业所得税是24830.08元，实际缴纳是36830.08元，汇算清缴也是按36830.08元计算，这样的话，是需要在2019年做一笔分录，借以前年度损益12000 贷应交税费-企业所得税12000吗

果果老师 解答

2019-05-08 14:50

是的，实际缴纳数大于计提数，在2019年再补记一笔分录，借以前年度损益12000 贷应交税费-企业所得税12000