送心意

果果老师

职称中级会计师,税务师

2019-05-07 12:14

账面要做调整,作为预缴的所得额,汇缴后多交的部分需要办理退税

叼着蔷薇的猫咪 追问

2019-05-07 12:25

汇缴结果要交200多的税。我这边账面跟税局系统都是多交了12000元。这种具体要怎么处理,具体调整分录要怎么做?

果果老师 解答

2019-05-07 14:44

19年将多计提的12000的所得税进行冲销,通过以前年度损益调整科目调整

叼着蔷薇的猫咪 追问

2019-05-07 15:14

2018年的会计分录是计提企业所得税,借方所得税费用11641.74 贷方应交税费-企业所得税1641.74

2019年缴纳的时候分录是,缴纳企业所得税,借方应交企业所得税23641.74 贷方银行存款23641.74
这样导致多交了12000元的税款

叼着蔷薇的猫咪 追问

2019-05-07 15:14

全年累计企业所得税是24830.08元,实际缴纳是36830.08元,汇算清缴也是按36830.08元计算,这样的话,是需要在2019年做一笔分录,借以前年度损益12000 贷应交税费-企业所得税12000吗

果果老师 解答

2019-05-08 14:50

是的,实际缴纳数大于计提数,在2019年再补记一笔分录,借以前年度损益12000 贷应交税费-企业所得税12000

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