购进 材料 1万元 ，用于出口销售，报关金额3000美元, 退税率13%， 没有进项发票，税负 怎么 计算

AA会计学堂-希老师 追问

2019-05-06 15:11

应收出口退税款 1万/1.16*13%=1120.69

莎莎:
应交增值税就是1120.69 ，是吗

江老师 解答

2019-05-06 15:14

这个没有进项税，就是不能退税，这个退税率与销项税率之间的差异是计入主营业务成本。
上述数据不可能退税。

AA会计学堂-希老师 追问

2019-05-06 15:24

莎莎:
就是说 我损失这么一笔退税款，另外还要交税（差异 怎么计算）

莎莎:
计入主营业务成本 就是这笔业务产生的税负？

莎莎:
能列个计算公式吗

江老师 解答

2019-05-06 15:25

这个损失了一笔退税款，不用交销售的销项税。就是这样的，此笔业务的增值税税负率是0

AA会计学堂-希老师 追问

2019-05-06 15:28

税局说有两种处理方式 做免税 或者视同内销

江老师 解答

2019-05-06 15:33

单据齐全的，做免税处理。单据不齐的视同内销。
肯定是做免税处理，不退进项税最划算，就是免交增值税的销项税额，不退公司的采购进项税。
对于出口单据不齐或超期的，这个视同内销业务，就是出口业务不免税，正常交销项税额。同时由于没有进项税抵扣，最后相当于交了销售的销项税。

AA会计学堂-希老师 追问

2019-05-06 15:44

我们这个算单据 不齐吧，就差一张进项票

江老师 解答

2019-05-06 15:46

差一张进项税这个不能抵扣进项税。单据不齐是指出口退税的单据，如报关单、收汇核销单等

AA会计学堂-希老师 追问

2019-05-06 15:56

综上所述，此笔业务 没有超期 出口单证齐全 ，没有进项票，可以申报免税，对吗？

江老师 解答

2019-05-06 15:56

上述说法完全正确，是这样的。

AA会计学堂-希老师 追问

2019-05-06 15:59

应收出口退税款 1万/1.16*13%=1120.69 是 这个金额 没错吧

江老师 解答

2019-05-06 16:00

没有退税的金额。不退税。

AA会计学堂-希老师 追问

2019-05-06 16:02

我们部门的失误 ，让公司 少了一笔退税款，自己掏腰包，你先 确认 下 我是不是 要付 这么多钱？

江老师 解答

2019-05-06 16:05

不是，因为没有留抵的增值税进项税额，就没有退税款，只有存在留抵的增值税时，才可能退到此款，此笔业务最大的退税款是1120.69元。