增值税有余额，月末怎么做账？

小窝头 追问

2019-05-01 15:36

不需要的分录

江老师 解答

2019-05-01 15:39

一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
二、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）

小窝头 追问

2019-05-01 16:40

老师，第二步也要做吗？

江老师 解答

2019-05-01 16:41

这个是两个分录，第二步也是需要做的，最后留抵的增值税计入了”应交税费——未交增值税“科目的借方，形成借方余额，表示留抵的增值税

小窝头 追问

2019-05-01 16:59

我在第二步就直接做成未交增值税不就行了吗？

江老师 解答

2019-05-01 18:31

我写的分录是理论上考试的分录，也是实际工作中正确的分录做法，是全部分录的完整写法，如果不想用“应交税费——应交增值税（结转未交增值税）”这个过渡性科目，可以直接结转至“应交税费——未交增值税”科目
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）