送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-04-30 15:58

根据您的描述,这个就是账载金额和实际发生额相等了,是一样的数字了。

温暖 追问

2019-04-30 16:03

老师,我简单点描述,就是比方去年最后一个月的工资贷方计提了是15000,但是借方没有发这笔,到2019年1月才发的这笔工资。  那这个张载金额和实际金额怎么填

张艳老师 解答

2019-04-30 16:07

这个在2019年1月份才发放的去年12月份计提的工资,就是算为2018年的工资薪金里面,填写申报表时,是并入实际发生额的。

温暖 追问

2019-04-30 16:12

也就是张载金额,和实际支出额,和税收金额,都按照做的账套里,应付职工薪酬的贷方来填写是吗?

张艳老师 解答

2019-04-30 16:21

账载金额就是会计账簿上的数字,应付职工薪酬--工资的贷方
实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方
税收金额就是税法上允许扣除的金额,一般和实际发放额一致。

温暖 追问

2019-04-30 16:29

这个我就理解了。  那其实 应付职工薪酬--工资的贷方比方计提了15000,
但是当月没法放这笔,实际发生额应付职工薪酬--工资科目的借方12月没发这笔,那是不是税收金额就按照这个应付职工薪酬的借方来填写? 这样就造成了纳税调增  。  
老师我说的对吗 ,请给与指导

张艳老师 解答

2019-04-30 16:32

不对的,这个申报表的税收金额是所得税税法上允许税前扣除的工资金额,这个只要合理的实际支付的工资就是可以税前全额扣除的,所以一般企业的实际发生额和税收金额是一致的,如果企业就是按账载计提金额实际发放的工资的话,那么这三个数字就都是一样的了。

温暖 追问

2019-04-30 16:39

老师,就是张载金额应付职工薪酬-工资贷方计提了15000,但是实际应付职工薪酬-工资借方本年只发放了10000,剩下的5000是到了2019年的1月才发放的。    所以这个张载金额是贷方计提的15000,那实际发放金额和税收金额按照哪个数字来填写?

张艳老师 解答

2019-04-30 20:27

这个表A105050表,填写的不这12个月的工资数字,是要填写去年1-12月计提的工资数(账载金额),填写去年2月至2019年1月实际发放的工资(即实际发生额,即应付职工薪酬-工资的借方合计金额)

张艳老师 解答

2019-04-30 20:31

还有需要说明一下,这个12月计提的工资金额,只要在2019年5月31日所得税汇算清缴结束时,实际发放了,这个12月份计提的工作就可以在所得税汇算清缴时税前扣除。

张艳老师 解答

2019-04-30 20:35

再次这个105050表对于职工薪酬的调整,指的是计提的工资数(这个会影响损益科目,计算计入生产成本的工资即使没有销售出去,也涉及调整)与实际发放的工资数不一致,才产生的税会差异,才需要调整的。如果计提数和实际发放数一致的话,不涉及税会差异,不涉及纳税调整的。(即使不涉及纳税调整,也是需要填写表105050)

张艳老师 解答

2019-04-30 20:38

不知道,这样解释,您是否理解了。
我们做一下总结,
1这个表填写的是去年一年的职工薪酬
2对于12月份的工资 ,只关注是否在今年所得税汇算清缴结束时予以实际发放?

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相关问题讨论
您好,职工薪酬纳税调整表是A105050 这个表根据您2019年度发生的应付职工薪酬本年贷方数据账面数据填写账载金额,根据账载金额对应的实际支付数据填写实际发生额,如果已计提没有支付,需做纳税调增
2020-05-24 19:01:44
你好,工资薪金支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额
2018-03-14 17:40:03
账载金额按贷方发生额填列,如果18年年末计提的工资,19年所得税汇算清缴前已经全部发放,实际发生额,税收金额和账载金额一致
2019-05-21 16:04:19
根据工资及规定的扣除比例进行填写。
2017-02-27 12:34:43
是的,有工资就要填列的
2020-03-16 16:00:43
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