A105000纳税调整项目明细表，业务招待费的账载金额跟税收金额怎么填？

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:12

老师，业务招待费本年累计数为34424.41，累计收入为7933921.60,数据怎么填

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:13

你好，账载金额按 34424.41，税收金额按34424.41*60%填写

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:14

是20654.65吗

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:16

你好，是的，是这个金额填写在税收金额栏次

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:16

那这样的话，还要纳税调整了？

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:17

你好，是的，业务招待费调增金额=34424.41-20654.65

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:19

老师你不是说，按收入的千分之五也可以计算的嘛

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:19

那就不是这个数了

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:21

你好，税收金额按账面发生额60%与收入0.5%两者较小的数据填写
发生额60%等于 20654.65，收入0.5%大于这个数据，所以按较小的  数据20654.65填写在税收金额啊

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:22

营业外收入也算不算收入

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:23

你好，营业外收入是不属于收入的，不作为业务招待费收入计算基数的

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:24

是这样

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:25

你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:30

那纳税调增了13769.76，咋办？

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:31

你好，如果账面本来盈利，调增了就补交企业所得税就是了

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:33

那13769.76要全部缴吗？还是会享受小型微利优惠政策？

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:34

你好，如果符合小型微利企业，按13769.76*10%计算补交企业所得税

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:37

老师，这个税是不是在表中填了就可以了？

青春的色彩 追问

2019-04-27 15:38

后面会自动跳出缴税的金额吗？

邹刚得老师 解答

2019-04-27 15:39

你好，只需要填写税收金额，账面金额
调增金额就自动生成了
调增金额生成了，补交的企业所得税也会自动生成数据的