请教lz,公司处于研发阶段没有收入，购买的原材料和加工费用都是老板另一家公司垫付的，最近老板发给我了一份购买材料明细，让我根据这个做库存商品明细账……实在不明白要怎么做这个账

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2019-04-23 17:37

你好！你先弄清楚这些材料是不是都发出去加工了。如果有发出去的部分，是不是有收回来货物

学徒追问

2019-04-23 18:06

是发出去加工了，有成品回来

宋生老师解答

2019-04-24 08:53

您好！（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：
借：委托加工物资
  贷：原材料
对于发生的运杂费，做如下分录：
借：委托加工物资
  贷：银行存款
（2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等
借：委托加工物资
  应交税费——应交增值税（进）
      ——应交消费税
  贷：银行存款应付账款
（3）运回加工物资过程中支付的运杂费：
借：委托加工物资
  贷：银行存款
（4）委托加工物资运抵仓库，办理入库：
借：原材料
  贷：委托加工物资