代开专票时已经缴纳的附加税填写在利润表中的“税金及附加”一栏，那计提的还未缴纳的附加税体现在哪里？

2662515503 追问

2019-04-18 10:31

应交税费一栏也要体现附加税？不是增值税吗？

2662515503 追问

2019-04-18 10:33

那已经缴纳的增值税和附加税是不是就不用填在利润表或者资产负债表里面了？因为我是在税务局代开的专票开票当场就缴纳的增值税和附加税，没有计提直接缴纳的

张艳老师 解答

2019-04-18 10:39

1、您上面不是说已计提未缴纳的附加税体现在哪里吗？
计提附加税的分录是
借：税金及附加   贷：应交税费--应交城建税等
2、附加税对应的税金及附加科目的数字才会记到利润表中的。而实际缴纳的税款，会减少资产负债表中应交税费项目的金额。
3、因为我是在税务局代开的专票开票当场就缴纳的增值税和附加税，没有计提直接缴纳的-----您实际缴纳的附加税会体现到利润表税金及附加项目的。而实际缴纳的增值税肯定不体现在利润表中，也不会体现到资产负债表中的。

2662515503 追问

2019-04-18 10:45

那体现在哪里？直接不体现但是银行存款减少就行了吗？

张艳老师 解答

2019-04-18 10:49

体现在资产负债表货币资金项目减少了。

2662515503 追问

2019-04-18 10:53

那我附加税也是没有计提就直接跟代开专票的时候的增值税一起缴纳的，如果这个附加税体现在利润表中的“税金及附加”中的话那不是表示我要缴纳这个税费了吗？而不是已经缴纳的啊

2662515503 追问

2019-04-18 10:54

有的老师说“税金及附加”这一栏的数据表示还未缴纳的，算是计提的未来需要再缴纳的

张艳老师 解答

2019-04-18 11:11

那我附加税也是没有计提就直接跟代开专票的时候的增值税一起缴纳的，如果这个附加税体现在利润表中的“税金及附加”中的话那不是表示我要缴纳这个税费了吗？而不是已经缴纳的啊---------不是这样理解的，利润表就是损益表，影响了净利润就是要体现在利润表的，您实际缴纳了附加税，最少也需要做  借：税金及附加--附加税   贷：银行存款  ，这个分录中的税金及附加数字就是要填写到利润表税金及附加项目中的

有的老师说“税金及附加”这一栏的数据表示还未缴纳的，算是计提的未来需要再缴纳的----这里说的是做计提分录中的税金及附加，和上面解释的税金及附加不一样，虽然都是这个科目，但是上面的税金及附加科目代表的是您已经实际缴纳的附加税，而这里说的是计提分录中的已计提尚未缴纳的附加税。

2662515503 追问

2019-04-18 11:18

那老师您的意思是不管是计提还是直接缴纳的附加税都要体现在“税金及附加”这一栏里面填写上是吗？

2662515503 追问

2019-04-18 11:21

还有“税金及附加”属于损益类科目，它的借贷方向有点奇怪，怎么有时是借加贷减有时是借减贷加啊？

2662515503 追问

2019-04-18 11:31

？？

张艳老师 解答

2019-04-18 14:40

那老师您的意思是不管是计提还是直接缴纳的附加税都要体现在“税金及附加”这一栏里面填写上是吗？--是的
还有“税金及附加”属于损益类科目，它的借贷方向有点奇怪，怎么有时是借加贷减有时是借减贷加啊？--------计提税金时，该科目在借方列示，结转至本年利润时，是登记在贷方的。