汇算清缴，工资薪金支出的实际发生额是和账载金额一样还是实际发了多少钱？

colourful 追问

2019-04-18 10:08

实际发生额是应付职工薪酬-社保-公积金-个税-挂账（其他应付款，还未支付现金或者银行存款）吗？

答疑陈园老师 解答

2019-04-18 10:10

不是，实际发生额就是你应付职工薪酬-工资 的借方金额。你计提的时候是贷方，那是帐载金额。你实际发工资的时候是借方，那就是实际发生额。

colourful 追问

2019-04-18 10:17

借方肯定等于贷方的啊

答疑陈园老师 解答

2019-04-18 10:21

那就填一样的金额。我们实际生活里，有很多企业因为拖欠工资等其他原因，借方和贷方不相等。

colourful 追问

2019-04-18 10:23

欠工资也是一样的啊，欠的工资通过其他应付款科目哒

答疑陈园老师 解答

2019-04-18 10:26

我们就是直接挂在了应付职工薪酬-工资。那你要实际计算一下了，应付职薪酬-工资，减去其他应付款的金额等于实际发生额。说通俗了，就是你账上计提的金额减去你们欠员工的工资，就是实际发生额。

colourful 追问

2019-04-18 10:29

个税，社保，公积金不需要减去吧？

答疑陈园老师 解答

2019-04-18 10:32

不要的，那只是代扣部分，本来就是属于员工的工资。

colourful 追问

2019-04-18 10:40

这里面有包含2017年调整的，也算进去吧？

答疑陈园老师 解答

2019-04-18 10:49

17年调整的，不用管。你当时应汇缴清算了。