老师，再请教一个问题，那个有进项大于销项的，如何结转增值税，报表上我看有留抵的税额，这个会计分录如何做，谢谢

A英子 追问

2019-04-17 14:29

老师，我们的销售就2800发票，进项是28000元了，这种是之前的补开的发票，现在我要做结转成本如何结转呢，

轶尘老师 解答

2019-04-17 14:57

正常结转。因为你的进项大于销项，如果不正常结转，报表与申报表会不一致。

A英子 追问

2019-04-17 15:14

那就是成本大了很多，我看很多同行，一般如果票据没来，先暂估成本，这种是如何做的呢

A英子 追问

2019-04-17 15:14

那就是成本大了很多，我看很多同行，一般如果票据没来，先暂估成本，这种是如何做的呢

轶尘老师 解答

2019-04-17 15:18

先暂估，等以后期间票据来了在冲减。相当于拿以后期间的成本弥补当期的利润。

A英子 追问

2019-04-19 07:24

具体分录，谢谢

轶尘老师 解答

2019-04-19 08:56

借：原材料-暂估  贷：应付； 领用材料，结转成本；
下一次发票到的时候，红字冲减，调增原材料和成本。