老师，我想咨询下我1月份税务查账，调整2017年一笔应该计入固定资产而计入管理费用的业务，缴纳企业所得税2803.88，我公司是一般纳税人，小企业会计准则，现利润总额260275.48，我计提多少企业所得税？小型微利企业

钱来也 追问

2019-04-15 15:30

不明白，小型微利企业现在是5%，老师讲的能通俗易懂点吗？

晶晶老师 解答

2019-04-15 15:51

2019 年开始计算规则是，100 万以内的最终是按 5%缴税。但需要注意不适用 2018年的汇缴

钱来也 追问

2019-04-15 16:02

我这个是19年一季度，我要如何做？

钱来也 追问

2019-04-15 16:04

钱来也 追问

2019-04-15 16:07

一季度我的利润总额是260275.48，我按照百分之五计提的话，需要扣除已缴纳的2803.88吗？

晶晶老师 解答

2019-04-15 22:29

季度的可以扣除，但如果是放在“营业外支出”科目中核算，在汇算清缴时的确应进行纳税调增。

钱来也 追问

2019-04-15 22:42

放在所得税费用中，那我一季度计提所得税费用10209.89，对吗？纳税申报时第13行输入2803.88，对吗？

晶晶老师 解答

2019-04-16 10:24

申报时不需要自己输入，系统会自动计算的。

钱来也 追问

2019-04-16 10:55

是的，自动跳的，那我计提按照申报计提，我账上的所得税就高了吗

晶晶老师 解答

2019-04-16 14:39

不会，需要交多少就提多少