上年度有一笔账记错了，怎么办？本应记入研发支出的委托研发科目里，记在了劳务成本科目里了，应该怎么调整，因为关系到研发费用的加计扣除。

阳光夏日 追问

2019-04-16 09:17

还没有结转

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 09:28

借：研发支出
贷：劳务成本

阳光夏日 追问

2019-04-16 09:30

是上年度的账，直接做一笔分录就行了吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 10:45

是的，你这两个科目都是属于资产类成本科目，不影响损益

阳光夏日 追问

2019-04-16 10:49

如果转到研发支出的委托研发下面，是不是月底要结转到管理费用里，不就影响了损益了吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 10:57

那是之后，你现在是转这个分录，如果费用化才转管理费用，资本化不转
费用化
借：以前年度损益调整
贷：研发支出
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整

阳光夏日 追问

2019-04-16 11:09

那比如这个月我把劳务成本转到研发支出了，月底正常结转到管理费用就行了，对吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-16 12:26

如果是没有跨年，是的。
跨年管理费用用以前年度损益调整