老师，我18年没有计提所得税但是缴纳了，那我缴纳的这笔钱应该怎么做会计分录？19年还可以补提18年的所得税费用吗？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-04-14 14:41

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

小飞飞追问

2019-04-14 14:42

老师也不是补缴，就是缴纳了的，但是呢18年没有提前计提，也是这样写会计分录吗？

maize老师解答

2019-04-14 14:46

没有计提就需要做这个

小飞飞追问

2019-04-14 14:54

老师，我是小企业会计制度没有以前年度损益调整这个科目，要怎么处理呢？

maize老师解答

2019-04-14 15:16

借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

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