纳税调整明细表的业务招待费支出账载金额填实际的数，税收金额是填实际数的60%吗？调增的数就是实际数减去60%吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-04-14 10:08

你好，税收金额不一定就是60%的，需要看收入是多少，业务招待费发生额是多少，才知道税收金额是按收入0.5%填写，还是按发生额60%填写的

杨追问

2019-04-14 10:10

年收入总额595388 招待费7496

杨追问

2019-04-14 10:12

这个需要调吗

邹老师解答

2019-04-14 10:12

你好，那账载金额是 7496，税收金额是2976.94

杨追问

2019-04-14 10:13

这个怎么算呢

杨追问

2019-04-14 10:14

那我是要调增4000多吗

邹老师解答

2019-04-14 10:17

你好，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
年收入总额595388，招待费7496，销售（营业）收入的5‰=2976.94，招待费7496发生额的60%=7496*60%，按2976.94这个较小的数据扣除，而不是按发生额60%扣除，需要纳税调增= 7496-2976.94

杨追问

2019-04-14 10:18

好的谢谢

邹老师解答

2019-04-14 10:25

不客气，祝你周末愉快！希望对我的回复及时给予评价。谢谢