老师请问单位一项在建工程4月底完工，计划5月1开始运营，但大部分工程及设备发票还未开具，可以转固定资产吗？

花开か半夏 追问

2019-04-12 10:22

因为有很多家施工单位，有的可以及时开票，有的可能要拖很久才能开来发票，比如说拖两年后才给开票，是要等到2年后发票到齐了在冲暂估吗？

bamboo老师 解答

2019-04-12 10:40

先到发票的可以先冲啊

花开か半夏 追问

2019-04-12 10:48

老师比如5月份暂估转固100万，8月开来发票50万，冲暂估时记:冲2019年5月X号凭证 红字借固定资产50万货 在建工程50万，然后蓝字入固定资产50万，可以这样处理吗？

bamboo老师 解答

2019-04-12 10:52

您在建工程入账的时候分录怎么写的？

花开か半夏 追问

2019-04-12 10:54

入账时记  借在建工程   贷 银行存款   其他应付款等。

bamboo老师 解答

2019-04-12 10:55

那您还有什么发票没有收到呢

花开か半夏 追问

2019-04-12 11:09

老师前面弄错了不好意思，记入在建工程的都是开了票的，但只占一小部分，支付的一大部分工程款因未开票记入其他应收款了。比如建一个厂房造价100万，支付工程款85万未开票记在了其他应收款中，另有15万未付未入账，为建厂房而支付的资料费，评审费，勘察费，制图费等支出共10万开了票记入在建工程科目，4月底完工，5月1日试营业，85万工程款票未开来，5月份就要转固吗？转固时按110万转吗？分录怎么做？谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-04-12 11:10

您支付为开票的金额怎么写的分录？

花开か半夏 追问

2019-04-12 11:14

按合同进度支付工程款时因未收到发票，借  其他应收款  贷 银行存款

bamboo老师 解答

2019-04-12 11:16

那您现在
借：在建工程——暂估 85
贷：其他应收款——暂估 85
转固
借：固定资产  110 
贷：在建工程 110
收到发票
借：其他应收款——暂估 85
贷：其他应收款 85

花开か半夏 追问

2019-04-12 11:26

老师收到发票冲暂估时不用红冲暂估转固时那笔账了对吗？直接蓝字记:冲x年X月X号凭证暂估转固   借  其他应收款一一暂估85  贷 其他应收款85  是这样吗？

bamboo老师 解答

2019-04-12 11:27

如果暂估金额跟发票金额一致的话 是的

花开か半夏 追问

2019-04-12 11:30

如果金额不一致是要红冲暂估转固那张凭证，然后按发票金额入固定资产对吗？

bamboo老师 解答

2019-04-12 11:34

对的 或者根据差额增加或者减少固定资产入账价值

花开か半夏 追问

2019-04-12 11:38

老师，上例中工程款合同金额100万，支付了85万，另15万因未付款，暂估转固时按85万转还是100万转？

bamboo老师 解答

2019-04-12 11:39

后期开100万的发票来的话 暂估转固时按100万转

花开か半夏 追问

2019-04-12 11:42

老师4月底完工，5月份运营，什么时候暂估转固比较合适？

bamboo老师 解答

2019-04-12 11:46

4月底转固比较合适 5月开始计提折旧