一般纳税人企业，医社保从计提、缴纳、代扣的财务处理

家权老师

职称：税务师

2025-08-08 17:02

比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。
1．按考勤或产量统计表计提工资6000
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000
贷：应付职工薪酬-工资6000
2.计提公司部分社保和公积金
借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000
贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000
3.发放工资月份扣社保和个税
借：应付职工薪酬——工资 6000
贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500
应交税费——应交个人所得税15
库存现金／银行存款5485
4申报月份做杜保
借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000
其他应付款—社保，公积金（个人部分）500
贷：库存现金/银行存款1500
5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500
借：应交税费——应交个人所得税15
贷：银行存款15

米奇叮当追问

2025-08-08 17:11

请问是这个逻辑吗？如果是的话，那应付工资就不平呀？个人承担部分不用计提？

家权老师解答

2025-08-08 17:12

个人承担部分是在工资里边扣的，我做的分录金额是平的，仔细看

米奇叮当追问

2025-08-08 17:14

老师写的太复杂了，涉及太多，我只针对医社保，你看我写的逻辑是哪部分有问题？

家权老师解答

2025-08-08 17:17

第3步是发工资是扣回，你只写了个人部分

米奇叮当追问

2025-08-08 17:19

单位部份，第二步缴纳时就冲了呀，是不是第一步计提时，不能只计提单位部份，要单位+个人一起计提到费用成本里？

家权老师解答

2025-08-08 17:21

比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500
1．按考勤或产量统计表计提工资6000
借：管理费用-工资 6000
贷：应付职工薪酬-工资6000
2.计提公司部分社保和公积金
借：管理费用-社保费1000
贷：应付职工薪酬——各项社保（企业部分）1000
3.发放工资月份扣社保和个税
借：应付职工薪酬——工资 6000
贷：其他应付款—各项社保个人部分）500
      银行存款5500
4申报月份做杜保
借：应付职工薪酬——各项社保（企业部分）1000
      其他应付款—（个人部分）500
贷：库存现金/银行存款1500