收购出租车公司，公司50台，前面已经承包出去，接收过来只有45台，前会计购入出租车计入其他应付款，承包出去冲减其他应付款，现在调账把购入出租计入固定资产，记50台，借:固定资产-出租车，贷:1其他应付款，2以前年度损益调整（这是前会计冲减承包出去5台出租车差额），那承包出去的承包款是分5年分摊收入，前五台收购进来前承包出去的，这5台的承包款冲减其他应付款。还需按5年分摊收入吗？

可笑的誓言 追问

2019-04-08 15:59

前会计购入出租车计入其他应付款，承包出去收到承包款冲减其他应付款，我现在把这个科目调整成固定资产，中间有差额我就调账计入以前年度损益调整，但以前承包出去的我们现在是每月收管理费

可笑的誓言 追问

2019-04-08 16:05

纠结如果做分摊收入，这个承包款收入我们没有啊

木木老师 解答

2019-04-08 16:10

2种处理方式 
1.之前的债权债务你一并接受了，根据之前的分期确认收入 
2.把之前的账务调平，现在根据你的经营据实处理。

可笑的誓言 追问

2019-04-08 16:22

我们是18年10月接手的，那我就从10月开始调整账，那做汇算清缴10月前没分摊收入的需要纳税调增吗

木木老师 解答

2019-04-08 16:40

如果你准备后期把他之前的切断，那么把这部分全部调增完税。

可笑的誓言 追问

2019-04-08 17:08

前面账多是亏损的，是不是调账好一些，这样数据才有连接性，但我后面的出租车承包出去是借:出租现金，贷:递延收益，然后每月分摊借:其他业务收入，贷:递延收益，这样如果前面五台出租车我如何调整做账，这笔数据还是借:以前年度损益调整，贷递延收益吗，接着和后期一样分摊

木木老师 解答

2019-04-08 17:28

每月分摊的分录做反了。 
后面的分录 
借：递延收益 
贷：以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整 
贷：盈余公积 
未分配利润

可笑的誓言 追问

2019-04-08 21:51

老师，后面这笔分录贷:盈余公积   我没明白意思，能帮我解释一下吗？

可笑的誓言 追问

2019-04-08 21:59

调账:  借:固定资产   50台 
           贷:其他应付款（冲减前会计购入出租车账）45台 
          贷:以前年度损益调整（前期承包出去的出租车）5台 
承包出去的5台出租车分摊承包款 
借:以前年度损益调整（分5年摊） 
   贷:未分配利润 
我是这样做的，老师对吗，你做的最后一笔分录我不太明白

木木老师 解答

2019-04-08 22:09

盈余公积如果你企业没有提取就全部转未分配利润， 
以前年度损益调整是一个过渡性科目，他的金额需要转到留存收益

可笑的誓言 追问

2019-04-08 22:32

那我以上做的分录以前年度损益调整要结转到哪个科目呀

可笑的誓言 追问

2019-04-08 22:33

老师，你能帮我写一下从调账到分摊这一系列分录吗？我有点纠结

木木老师 解答

2019-04-08 23:04

调账: 借:固定资产 50台 
贷:其他应付款（冲减前会计购入出租车账）45台 
贷:以前年度损益调整（前期承包出去的出租车）5台 
借：以前年度损益调整 
贷：未分配利润 
承包出去的5台出租车分摊承包款 
借:其他应付款 
贷：以前年度损益调整（分5年摊） 
借：以前年度损益调整 
贷:未分配利润

可笑的誓言 追问

2019-04-09 11:23

老师，为什么分摊前承包出去的5台出租车分摊收入要借:其他应付款，我还没理解过来，麻烦老师帮我解释一下原理，辛苦老师了

木木老师 解答

2019-04-09 11:56

这里你可以计入递延收益，可以计入其他应付款，都是可以的。根据你实际情况。

可笑的誓言 追问

2019-04-09 14:41

谢谢老师

可笑的誓言 追问

2019-04-09 15:02

老师这样做的话，我还需要将10月前分摊收入汇算清缴18年调增吗

木木老师 解答

2019-04-09 15:28

需要的，同学属于18年这个期间的需要在汇算清缴反应

可笑的誓言 追问

2019-04-10 13:13

老师你好，我有点纠结              调账: 借:固定资产 50台 
贷:其他应付款（冲减前会计购入出租车账）45台 
贷:以前年度损益调整（前期承包出去的出租车）5台 
借：以前年度损益调整 
贷：未分配利润          （这里调账贷未分配利润不是直接将这5台车调成收入了吗？未分配利润增加了，后面可以不用分摊了是吗） 
承包出去的5台出租车分摊承包款 
借:其他应付款 
贷：以前年度损益调整（分5年摊） 
借：以前年度损益调整 
贷:未分配利润