今天计提工资表，税务会计已经把个税扣了，还要计提个税吗？？？？还是直接借应交税费-应交个税 贷银行存款呢

来自风平浪静的明天 追问

2019-04-02 17:57

现在是公司要到月中才发放工资，税务局那边已经扣款了

江老师 解答

2019-04-02 17:57

这个扣税时先做分录就行了。发放工资时再扣个人所得税平账

来自风平浪静的明天 追问

2019-04-02 17:57

我现在这个时候做应交税费-个人 
贷银行存款

来自风平浪静的明天 追问

2019-04-02 17:58

还是说等到月中做？

江老师 解答

2019-04-02 17:59

一、银行交税的分录 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款 
在交税后取得银行回单就进行账务处理 
二、对于扣回个人的个人所得税，在发放工资时做分录

来自风平浪静的明天 追问

2019-04-02 18:05

老师冒昧问下第二点扣回个人的个人所得税是啥意思

江老师 解答

2019-04-02 18:09

就是发放工资时，会在工资表上反映扣个税的信息 
分录是 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应交税费——应交个人所得税 
贷：其他应收款——代扣个人社保 
贷：其他应收款——代扣个人公积金 
贷：银行存款（或库存现金） 
 
再进行按员工的性质分配工资 
借：管理费用——工资 
借：销售费用——工资 
借：生产成本——直接人工 
贷：应付职工薪酬——工资