已经计提了个税，借应付职工薪酬-工资，贷应交税费-应交个税，且已经缴纳了个税，借应交税费-应交个税，贷银行存款，那么发放工资的时候还会出现应交税费-应交个税吗？

S.cn 追问

2020-04-23 23:00

我总是把计提个税单独做个分录，最后发放的时候就混了，像我那样做，是不是发放时借应付职工薪酬95
贷银行存款95

S.cn 追问

2020-04-23 23:02

终于明白了，谢谢老师

雷蕾老师 解答

2020-04-23 22:53

你好，不会了哈，你这两笔分录中，已经把应交税费-应交个税这个科目的借贷方都平了。

雷蕾老师 解答

2020-04-23 22:56

一般是这样处理的：
计提工资的时候
借记 管理费用/制造费用/.....
贷记 应付职工薪酬
发工资是时：
借应付职工薪酬
贷 其他应收款-社保等
应交税费-个人所得税
.......
银行存款或现金

然后交税时：
借：应交税费
贷：银行存款

雷蕾老师 解答

2020-04-23 22:58

你应该这样：
计提：
借：管理费用  100
贷：应付职工薪酬 100
发放：
借：应付职工薪酬100
贷：应交税费-应交个税 5
贷：银行存款 95
 最后：
借：应交税费-应交个税 5
贷：银行存款 5

雷蕾老师 解答

2020-04-23 23:01

是的，你要是这样处理就对了。

雷蕾老师 解答

2020-04-23 23:02

不客气哈，继续加油~