收到金税盘及服务费的专票如果记入营业外收入那是不是还要缴纳所得税呀？

会计 追问

2019-03-31 09:10

一、支付税控系统技术维护费账务处理:支付税控系统技术维护费400元 
借：管理费用 
400元 
贷：银行存款          400元 
借：应交税费 
－－应交增值税 
400元 
贷：营业外收入 
400元 
二、购买金税盘、报税盘账务处理:（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分**机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。 会计分录为： 
（1）购入专用设备和技术维护费 
借：固定资产、管理费用 贷：银行存款等 （2）凭发票在增值税应纳税额中抵减 
借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税） 
贷：营业外收入 
三、财税〔2012〕15号：五、 
纳税人 
在填写纳税申报 
表时，对可在增值税 
应纳税额 
中全额抵减的增值税 
税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人 
将抵减金额填入《增值税纳税申报表 
(适用于 
增值税一般纳税人 
)》第23栏“ 
应纳税额 
减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“ 
应纳税额 
”与第21栏“ 
简易征收 
办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“ 
简易征收 
办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 
 
 
 
 
这是另外一个老师回我的，那这个错了是吗

张艳老师 解答

2019-03-31 09:22

这是之前有一个政策是这样说的， 
实务中就是上面老师的分录了{实务中不确认固定资产，也不计入营业外收入，其实计入营业外收入和冲减管理费用是一样的效果}

会计 追问

2019-03-31 09:24

那如果记入营业外收入那是不是还要缴纳所得税呀？

张艳老师 解答

2019-03-31 09:31

是的，老师上面的分录贷方冲减管理费用，也会增加当期应纳税所得额的。

会计 追问

2019-03-31 09:43

但是你当初不是计入管理费用，现在再冲管理费用呀

张艳老师 解答

2019-03-31 09:53

那您当初是怎么做分录的呢？

会计 追问

2019-03-31 10:07

这样可以不

张艳老师 解答

2019-03-31 10:45

是的，就是这样做会计分录的。