已经认证，先按照正常的做进项分录借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款红冲 做进项转出是否直接这样借：库存商品贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）应交税费-应交增值税（进项税额） 和应交税费-应交增值税（进项税额转出）不用再做分录吗？

小柒 追问

2019-03-28 16:14

2019年2月收到供应商发票，我们是购货方，已经认证，先按照正常的做进项分录 
 
借：库存商品 
 
应交税费-应交增值税（进项税额） 
 
贷：银行存款 
然后3月供应商说这发票冲红。那我们就开红字信息表提供给对方。也收到对方给的负数发票。那接着发票2联，3联，还有分录怎处理？

邹老师 解答

2019-03-28 16:14

你好，取得红字发票 
借；银行存款等科目 
贷；库存商品 
 
应交税费-应交增值税（进项税额）

小柒 追问

2019-03-28 16:14

我们已经认证了。4月申报时打算申报表进项转出。

邹老师 解答

2019-03-28 16:15

你好，红字发票是做进项税额负数，而不是转出

小柒 追问

2019-03-28 16:17

可以这样理解吗 
原分录 
借：库存商品 
借 应交税费-应交增值税（进项税额） 
 
贷：银行存款/应付账款 
跨月 取得红字发票 
借；银行存款/应付帐款 
贷；库存商品 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 
 
不太理解那应交税费-应交增值税（进项税额转出）怎体现出来？还要做一笔进项税额转出和进项税额的分录吗？

邹老师 解答

2019-03-28 16:19

你好，是这样处理 
这个不属于进项税额转出情形，只需要做进项税额负数就可以了

小柒 追问

2019-03-28 16:22

那4月申报表时填进项转出，直接填冲红的金额就得?不需3月分录再做一笔进项转出？那一般属于进项税额转出情形是怎样和分录

邹老师 解答

2019-03-28 16:23

你好，4月份填写申报表是进项税额负数，而不是转出 
如果是转出 
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

小柒 追问

2019-03-28 16:28

认证后冲红的税额填写进项转出这行？

邹老师 解答

2019-03-28 16:29

你好，认证后冲红的税额，这个是什么意思？

小柒 追问

2019-03-28 16:31

借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）  负数？ 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税  正数？ 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 正数？

邹老师 解答

2019-03-28 16:32

你好 
如果是转出 
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 
这些分录金额都是正数

小柒 追问

2019-03-28 16:32

申报表这进项税额转出这金额是填下面分录应交税费-应交增值税（进项税额）的金额吗？正数？ 
 
跨月 取得红字发票 
借；银行存款/应付帐款 
贷；库存商品 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

邹老师 解答

2019-03-28 16:34

你好，取得进项负数发票，是进项税额负数，而不是转出 
就在增值税申报表的进项税额栏次填写负数金额就是了

小柒 追问

2019-03-28 16:34

借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 看参考有些回复又说是负数红字   有点晕了

邹老师 解答

2019-03-28 16:36

你好 
如果是购进退回，做进项税额负数 
如果是虚开发票，进项不允许抵扣，那就需要做进项税额转出处理 
进项税额负数与进项税额转出不是一回事的

小柒 追问

2019-03-28 16:38

3月勾选的销项是8000元，进项是2万，冲红是1.5万，那申报表上填写是 
销项税额8000 
进项税额2万 
进项转出1.5万 
还是 
销项税额8000 
进项税额0.5万 （2-1.5） 
进项转出0万

邹老师 解答

2019-03-28 16:38

你好，销项税额8000 
进项税额0.5万 （2-1.5） 
进项转出0万

小柒 追问

2019-03-28 16:50

是购进退回，对方说发票有问题要去退回，冲红发票填了2件货件。然后又重开发票开1件货件。 
最简单理解就是原分录怎样，就做负数冲减。 
借：库存商品-50000 
 
应交税费-应交增值税（进项税额）-8000 
 
贷：银行存款-58000 
进项税额转出一般是指不符合认证了才做的科目。进项税额负数符合认证只是发票退回。

邹老师 解答

2019-03-28 16:51

你好，根据退回做购进相同分录，金额负数就是了

小柒 追问

2019-03-28 17:00

3月认证了2万税额，3月也双方做冲红处理，那申报表会不会自动显示0.5金额，还是需要手动填写。

邹老师 解答

2019-03-28 17:01

你好，需要手动填写的