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企业职工教育经费2018年的扣除比例8%，2018年企业全年工资总额27000,但企业发生了培训费10万，那2018年允许扣除金额2160元，那剩下的97840元是不是要纳税调增？
丽丽
于2019-03-24 06:43 发布 2952次浏览
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bamboo老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2019-03-24 06:44
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企业职工教育经费2018年的扣除比例8%，2018年企业全年工资总额27000,但企业发生了培训费10万，那2018年允许扣除金额2160元，那剩下的97840元是不是要纳税调增？
答： 您好 剩下的97840是要纳税调增 留待以后年度继续扣除
比如2018年计提党建工作经费1万元，实际发生0.5万元，企业所得税税前扣除只允许扣除0.5万元，剩下0.5万元需要纳税调增，是吗？
答： 根据固定，党组织工作经费，实际支出不超过年度职工工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税税前扣除。因此 对于剩余的部分需要调增。
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
我市一家机械制造企业，2018年实现产品销售收入1800万元，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费90万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元。（企业无未弥补亏损）计算：（1）该企业2018年业务招待费纳税调整额；（2）该企业2018年工资三项经费纳税调整额；（3）该企业2018年应纳企业所得税额。
答： 你好 1，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=9万，发生额的60%=54万，按9万扣除，业务招待费纳税调整额=90万—9万=81万 2，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，工资薪金扣除限额=28万，纳税调增22万 职工教育经费据实扣除，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费按4万扣除，纳税调增6万 三项经费纳税调整额=22万%2B6万=28万 3，利润总额=1800万—1000万=800万 应纳税所得额=800万%2B81万%2B28万%2B10万 应纳企业所得税额=应纳税所得额*25%=（800万%2B81万%2B28万%2B10万）*25%
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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