我市一家机械制造企业,2018年实现产品销售收入1800万元,发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资薪金总额200万元、业务招待费90万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元。(企业无未弥补亏损) 计算: (1)该企业2018年业务招待费纳税调整额; (2)该企业2018年工资三项经费纳税调整额; (3)该企业2018年应纳企业所得税额。
微笑的砖头
于2020-06-28 10:28 发布 1015次浏览
- 送心意
邹刚得老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2020-06-28 10:32
你好
1,企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
收入的5‰=9万,发生额的60%=54万,按9万扣除,业务招待费纳税调整额=90万—9万=81万
2,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,工资薪金扣除限额=28万,纳税调增22万
职工教育经费据实扣除,企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费按4万扣除,纳税调增6万
三项经费纳税调整额=22万+6万=28万
3,利润总额=1800万—1000万=800万
应纳税所得额=800万+81万+28万+10万
应纳企业所得税额=应纳税所得额*25%=(800万+81万+28万+10万)*25%
相关问题讨论
业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。
福利费按照工资总额14%以内扣除。
工会经费按照工资总额2%以内扣除。
职工教育经费按照工资总额8%以内扣除
2020-05-15 14:18:13
业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。
福利费按照工资总额14%以内扣除。
工会经费按照工资总额2%以内扣除。
职工教育经费按照工资总额8%以内扣除。
2019-01-19 11:10:11
同学你好,职工教育经费扣除限额是应付工资总额的8%;福利费按应付工资总额的14%;
业务招待费是按发生额的60%与当年销售收入的千分之五两者较小者;
2021-08-09 12:18:22
你好,
计算这家企业当年应纳的企业所得税额是多少=1800减1000加上(50-48)加上(10-4)加上10加上100加上(100-9)=1009*25%=252.25
2020-05-13 20:40:28
你好
1,企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
收入的5‰=9万,发生额的60%=54万,按9万扣除,业务招待费纳税调整额=90万—9万=81万
2,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,工资薪金扣除限额=28万,纳税调增22万
职工教育经费据实扣除,企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费按4万扣除,纳税调增6万
三项经费纳税调整额=22万%2B6万=28万
3,利润总额=1800万—1000万=800万
应纳税所得额=800万%2B81万%2B28万%2B10万
应纳企业所得税额=应纳税所得额*25%=(800万%2B81万%2B28万%2B10万)*25%
2020-06-28 11:37:56
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