某地区一家机械制造企业, 2018年实现税前收入总额1900万元(其中包括产品销售收入 1800万元、购买国库券利息收入100万元), 发生各项成本费用共计1000万元，其 中包括:合理的工资薪金总额200万元, 业务招待费100万元, 职工福利费60万元, 职工教育经费20万元, 工会经费10万元, 税收滞纳金10万元, 提取的各项准备金支出100 万元, 企业当年购置环境保护专用设备500万元, 购置完毕即投入使用。 要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税额(假定企业以前年度无未弥补亏损)。

年度所得税汇算清缴对业务招待费、福利费、工会经费、职工教育经费的扣除规定？

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除。

2.我市一家机械制造企业，2018年实现产品销售收入1800万元，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费90万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元。（企业无未弥补亏损）计算：（1）该企业2018年业务招待费纳税调整额；（2）该企业2018年工资三项经费纳税调整额；（3）该企业2018年应纳企业所得税额。

答： 你好 1，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=9万，发生额的60%=54万，按9万扣除，业务招待费纳税调整额=90万—9万=81万 2，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，工资薪金扣除限额=28万，纳税调增22万 职工教育经费据实扣除，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费按4万扣除，纳税调增6万 三项经费纳税调整额=22万%2B6万=28万 3，利润总额=1800万—1000万=800万 应纳税所得额=800万%2B81万%2B28万%2B10万 应纳企业所得税额=应纳税所得额*25%=（800万%2B81万%2B28万%2B10万）*25%

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某企业2021年利润总额，1000万元工资总额为100万元工会经费为三万元职工福利费为15万元职工教育经费为九万元工会经费需要调整吗？职工福利费需要调整吗？职工教育经费需要调整吗？企业的应纳所得额是多少？企业的应纳企业所得税是多少？

答： 你好，工会经费按工资的2%抵扣 100万乘以2%等于2万，需要调增1万 福利费按工资的14%抵扣，所得税100万乘以14%需要调增1万 职工教育经费按工资的8%抵扣，100万乘以8%需要调增1万 调增之后应纳税所得额，一千万加3万 1003万乘以25%