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某地区一家机械制造企业, 2018年实现税前收入总额1900万元(其中包括产品销售收入 1800万元、购买国库券利息收入100万元), 发生各项成本费用共计1000万元，其中包括:合理的工资薪金总额200万元, 业务招待费100万元, 职工福利费60万元, 职工教育经费20万元, 工会经费10万元, 税收滞纳金10万元, 提取的各项准备金支出100 万元, 企业当年购置环境保护专用设备500万元, 购置完毕即投入使用。要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税额(假定企业以前年度无未弥补亏损)。

朴实的鼠标

于2020-06-15 16:17 发布 2430次浏览

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送心意

林立老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-15 16:30

你好
要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税额
（1800-1000加上91加上12加上4加上6加上10加上100）*25%减500*10%

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业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。福利费按照工资总额14%以内扣除。工会经费按照工资总额2%以内扣除。职工教育经费按照工资总额8%以内扣除

2020-05-15 14:18:13

业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。福利费按照工资总额14%以内扣除。工会经费按照工资总额2%以内扣除。职工教育经费按照工资总额8%以内扣除。

2019-01-19 11:10:11

同学你好，职工教育经费扣除限额是应付工资总额的8%；福利费按应付工资总额的14%；业务招待费是按发生额的60%与当年销售收入的千分之五两者较小者；

2021-08-09 12:18:22

你好，计算这家企业当年应纳的企业所得税额是多少=1800减1000加上（50-48）加上（10-4）加上10加上100加上（100-9）=1009*25%=252.25

2020-05-13 20:40:28

你好 1，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=9万，发生额的60%=54万，按9万扣除，业务招待费纳税调整额=90万—9万=81万 2，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，工资薪金扣除限额=28万，纳税调增22万职工教育经费据实扣除，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费按4万扣除，纳税调增6万三项经费纳税调整额=22万%2B6万=28万 3，利润总额=1800万—1000万=800万应纳税所得额=800万%2B81万%2B28万%2B10万应纳企业所得税额=应纳税所得额*25%=（800万%2B81万%2B28万%2B10万）*25%

2020-06-28 11:37:56

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