风轻云淡
于2019-03-18 16:48 发布 1266次浏览
陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2019-03-18 17:09
请问老师：我公司23年收到一张对方公司的发票，后来税务所说对方失信，叫我们把进项转出，凭证当时做的是借：直营业务成本53097.35 借：进项税额6902.65 贷：银行存款60000 进项转出做的借：主营业务成本6902.65 贷：应交水费-进项转出6902.65 现在税务要求把凭证更改一下，是做：借主营业务成本-60000 贷：银行存款-60000 可我们业务真实的，钱的确给出去了，如果贷银行存款-60000，钱数不对了，怎么做呢凭证？
答： 你没错啊，你原来做的凭证就是正确的
老师请问：进行税额转出做凭证 借：原材料 6282.21 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 6282.21 ；现在税务局把税款 到公司了银行账上了，怎么做？
答： 你好，什么原因，你这个原材料需要进项转出。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
我们公司是做出口，我想问下出口的怎么做，目前我做的 出口时：借-应收 贷-收入 丨购进时：借-库存 借-应交税费-进项 贷-应付 丨 收到外汇时：借-应收 贷-银行 丨申报退税时：借-其他应收-出口退税 贷：应收税费-出口退税 丨 收到退税时：借-银行 贷-其他应收-出口退税 丨结转成本时： 借-成本 贷-库存丨进项税额转出时：借-成本 贷-应收税费-进项转出。 不知道这样对不对。出口退税金额是不用交企业所得税的吗？然后每次购进的时候做一笔借-应交税费-进项 后面申报退税要做一笔贷：应收税费-出口退税和进项税额转：贷-应收税费-进项转出，这样应交税费总和越来越多。
答： 你的会计处理基本是正确的，但有一些细节可以优化。以下是一般情况下出口业务的会计处理，供你参考： 出口时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 购进时： 借：库存商品 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 收到外汇时： 借：银行存款 贷：应收账款 计算当期不得免征和抵扣税额时： 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 计算“免抵退税额”、“应退税额”和“免抵税额”时： 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）（当期应退税额） 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（当期免抵退税额） 收到出口退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 结转成本时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 出口退税金额不需要缴纳企业所得税。出口退税是国家为了鼓励出口而给予企业的税收优惠政策，退回的税款并不构成企业的应纳税所得额。 关于“应交税费”总和越来越多的问题，可能是因为在会计处理中存在一些误解。在上述会计分录中，“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目是将不得免征和抵扣的进项税额转出，这部分转出的金额实际上增加了企业的成本；而“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目是核算企业可以申请退回的增值税额。当收到出口退税款时，会冲减“其他应收款—应收出口退税款（增值税）”科目，同时也会使“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目余额减少。 需要注意的是，出口退税的具体政策和操作可能会因地区、行业等因素而有所不同，建议你在实际操作中，严格按照当地税务部门的规定进行处理，并及时与税务专员沟通，以确保会计处理的准确性和合规性。同时，要确保相关单证的齐全和准确，以便顺利办理出口退税手续。 另外，如果你公司是外贸企业，会计处理会稍有不同。外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。具体会计处理如下： 购进出口货物时： 借：库存出口商品 应交税费—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） 货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额： 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） 收到出口退税款时： 借：银行存款 贷：应收出口退税
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