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彩丽老师

职称： 初级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-17 16:10

同学你好，你的计算方法不对。 
小微企业企业所得税优惠税率是20%，应交所得税=所得额*税率，因此100万以下的减按25%计入所得额，应交所得税=25%*20*=5%;100万到300万到部分减按50%计入所得额，应交所得税=50%*20%=10% 
150万的话，应交所得税=100万*5%+50万*10%=10万

随风而逝 追问

2019-03-18 09:59

嗯，老师那这个新规定是年应纳税所得额300万以下的，请问那现在平时也不知道年应纳税所得额是多少啊，那每个月的计算税率是算哪个档

彩丽老师 解答

2019-03-18 10:01

根据你申报期的本年累计应纳税所得额来判断

随风而逝 追问

2019-03-18 10:02

你是指看18年终的累计应纳税所得额吗

彩丽老师 解答

2019-03-18 10:09

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
2019.1.1开始实施，针对2019年的本年累计应纳税所得额

随风而逝 追问

2019-03-18 10:12

那现在三月份肯定不到100万吖。那就是现在按5%算？然后后来假如到了10月份累计到了150万，就按100＊5%+50*10%这样计算吗

彩丽老师 解答

2019-03-18 12:21

是的，你上面的思路是对的

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同学你好，你的计算方法不对。 小微企业企业所得税优惠税率是20%，应交所得税=所得额*税率，因此100万以下的减按25%计入所得额，应交所得税=25%*20*=5%;100万到300万到部分减按50%计入所得额，应交所得税=50%*20%=10% 150万的话，应交所得税=100万*5%+50万*10%=10万
2019-03-17 16:10:59
您好，同学，您表述有误，是利润100万以下所得税5%，100-300万10%。应纳税所得额是300万的话，应该是300*50%*20%
2020-02-26 14:24:38
您好，如果应纳税所得额是150万，所得税计算是分为100*0.05+50*0.1
2019-02-27 20:08:06
是按两挡税，同学计算没有问题
2019-04-11 13:43:28
你好，是需要分段计算的 如果我公司盈利150万，符合小型微利企业条件，企业所得税=100万*5%%2B50万*10%
2020-06-30 15:43:05
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