公司收到一张库存商品的增值税专票金额195775.87，税额31324.13，价税合计：227100。结转成本分录怎么写？

澍 追问

2019-03-14 11:20

没有

邹老师 解答

2019-03-14 11:21

你好，结转成本=销售货物数量*单位购进成本 
借；主营业务成本  贷；库存商品

澍 追问

2019-03-14 11:27

老师好，我看以前会计收到发票做分录： 
借：库存商品                           195775.87    
       应交增值税进项税额          31324.13     
贷：银行存款                           227100 
然后她直接按照专票金额195775.87结转的成本。 
借：主营业务成本   227100 
贷：库存商品          227100 
总觉得这样做有问题。请老师解答。谢谢！

邹老师 解答

2019-03-14 11:28

你好，怎么结转成本金额还超过了购进金额，这样一看是有问题的

澍 追问

2019-03-14 11:31

是的，她是按照价税合计的金额结转的。软件行业购入的直接自己研发做测试用可以直接结转到成本吗？怎么写分录？

邹老师 解答

2019-03-14 11:32

你好，那购进就计入主营业务成本核算就是了 
借；主营业务成本  贷；银行存款等科目

澍 追问

2019-03-14 11:33

好的，谢谢老师！请问她之前做错的我应该怎么写调整分录。

邹老师 解答

2019-03-14 11:33

你好，把多结转的 成本做冲销分录 
借；库存商品  
贷；主营业务成本