退回多扣的社保费给员工，分录可以这么做吗？从工资中退回多扣的社保费给员工时借：应付职工薪酬--工资 （应发数）贷：其他应收（付）款--社保（个人部分）（红字）（退回款）其他应收（付）款--社保（个人部分）（黑字）（正常扣款）应交税费--应交个人所得税库存现金（银行存款）计提工资时借：管理费用等科目--工资 （应发数）贷：应付职工薪酬--工资 （应发数）如果这么做分录，退回的社保超过正常扣的社保，那录入个税系统的社保是负数了怎么办？

阿妹 追问

2019-03-12 15:12

是的，申报个税的时候多扣了两个月的，这次我把多扣的社保个人部分直接计入员工的基本工资了，也不存在之前少交个税的问题了，老师，现在应该怎么处理这个账务呢？晕

小黎老师 解答

2019-03-12 15:14

您好，这个没关系的，只要员工没有离职，个税系统都是累计的，下个月你做账的时候就不要扣这一部分的保险就可以了

阿妹 追问

2019-03-12 15:16

老师，关键是该员工在退回的这个月已经离职了哎

小黎老师 解答

2019-03-12 15:47

您好，这部分退回的社保直接计入员工的本月工资就可以了。只需要做一个红字分录冲减多计提的费用部分

阿妹 追问

2019-03-12 15:59

老师，具体分录怎么做呢？麻烦老师写一下，拜托

小黎老师 解答

2019-03-12 16:05

您好，借：其他应付款（代扣） 贷：应付职工薪酬（工资）  借：应付职工薪酬（工资）贷：银行存款

阿妹 追问

2019-03-12 16:43

老师，代扣指退回的社保？

小黎老师 解答

2019-03-12 16:45

你好，是的。只是多扣了一部分，应该数字不会变动

阿妹 追问

2019-03-12 16:49

老师，这两个分录写在一张凭证上吗？ 
不是红冲吧

小黎老师 解答

2019-03-12 16:50

您好，不是红冲呢？就是正常的分录

阿妹 追问

2019-03-12 16:51

我最上面做的分录不对是吧？

小黎老师 解答

2019-03-12 16:53

您好，您的分录思路也是对的，关键具体你的业务我的理解是你多扣了，但是实际社保局并没有扣

阿妹 追问

2019-03-12 16:57

嗯额，是的，我多扣了社保局并没有扣，那按老师的分录之前，按正常的计提和发工资的分录做就吗？有点晕了

小黎老师 解答

2019-03-12 16:58

您好，是的呢，就只有员工工资发生的变动，费用并没有变动

阿妹 追问

2019-03-12 17:39

嗯额，老师写的分录在发放工资时做是吗？写在一张凭证上？

阿妹 追问

2019-03-12 17:51

计提该月的应发工资时包含这笔多扣的吗？

小黎老师 解答

2019-03-12 18:01

你好，不要报告了，已经做过账了呢

阿妹 追问

2019-03-12 18:08

噢，老师，工资表需要怎么体现这笔多扣的部分？这项退回款是列在应发工资前还是后？

小黎老师 解答

2019-03-12 18:51

你好，列在应发工资里面