以前财务少计提了12月的工资，并且在12月计提的是10份的工资，当月发放当月的工资，现在跨年啦，可以在1月或者2月的外帐里边将10月份的工资发放啦并且正常计提12月的工资及发放不？如果不得行怎么处理比较好？

周梦 追问

2019-03-11 16:45

补计？

张艳老师 解答

2019-03-11 16:49

是的，需要补计提去年12月份的工作，因为这个是要在所得税汇算清缴税前扣除的。

周梦 追问

2019-03-11 17:15

具体分录怎么填？谢谢老师

周梦 追问

2019-03-11 17:18

借:以前年度损益调整 贷:应付职工薪酬

周梦 追问

2019-03-11 17:19

那10月和12月未发放，不用管吗

张艳老师 解答

2019-03-11 17:38

这个分录是正确的。 
如果这10月和12月的工资如果今年所得税汇算清缴结束时，没有实际发放的话，也是要做纳税调整的。

周梦 追问

2019-03-12 13:33

老师，小规模纳税人1月份开票金额55150元，增值税附加需要计提不？如果计提，2月3月未开票不用交增值税的情况，是不是将应交税费转到营业外收入

张艳老师 解答

2019-03-12 13:37

根据您的描述，应该是按季度申报增值税的，1月份可以不做计提附加税的分录。等季度末如果计算为缴纳的情况，再做附加税的分录就是了。

周梦 追问

2019-03-12 13:44

好的谢谢老师   再问下，我们公司利润表每个月都是负数，从业人数几个人，资产总额也是十几万，小规模纳税人，去年18年企业所得税都是按25%申报的，我想知道怎么才能知道公司符不符合起征点3万提高到10万的新政策

张艳老师 解答

2019-03-12 14:06

您列举的是所得税小型微利企业的判定条件。而您问的增值税的事情，二者不一定一致的。这个政策是仅针对小规模纳税人的。

周梦 追问

2019-03-12 14:11

是不是小型微利企业才能享受这个3万提高到10万的优惠政策？还是只要是小规模就行？我们是小规模纳税人，以前是季度不超过9万！那现在是不是可以享受季度30万？

张艳老师 解答

2019-03-12 14:39

1、这个政策是仅针对小规模纳税人的政策。是增值税的政策。 
2、现在是季度销售额不超过30万了。