上年有一笔工程施工暂估成本，结转后的次月，为了调整明细金额，做了如下分录借：工程施工/A成本 -10借：工程施工/B成本 10这样调整，分录有问题没？

梦津美 追问

2019-03-11 14:58

最原始分录 
借工程施工/A成本 60  
  工程施工/B成本 100 
贷：应付账款/暂估 160 
去年结转时分录： 
借主营业务成本 160 
贷工程施工/A成本 60  
工程施工/B成本 100 
 
结转后的下个月（也是18年）调整分录如下：因为A成本多暂估10  B成本少暂估了10 
借：工程施工/A成本 -10 
借：工程施工/B成本 10 
是同一个工程，成本之间的相互调整，可以这个做调整分录吗？

bamboo老师 解答

2019-03-11 15:00

这样调整是正确的

梦津美 追问

2019-03-11 15:03

若是跨年了，同一个工程，暂估成本之间的相互调整，成本总额不变，仍可以这样做调整分录吗？

bamboo老师 解答

2019-03-11 15:06

跨年了  同一个工程，暂估成本之间的相互调整，成本总额不变，可以这样做调整分录 不涉及到损益类科目没事

梦津美 追问

2019-03-11 15:10

那就是说不冲销以前暂估和结转分录，直接做调整分录也行了？ 
比如 
借：工程施工/A成本 -10 
借：工程施工/B成本 10 
这个分录去年没调整，今年来做调整，也是做同样的分录吧？

bamboo老师 解答

2019-03-11 15:11

是的 不冲销以前暂估和结转分录，直接做调整分录也行 对的 就这样做分录就可以了

梦津美 追问

2019-03-11 15:14

老师，若今年才调整，还是成本总金额不变，增加一个C成本，可以这样调整分录吗？ 
借：工程施工/A成本 -10 
借：工程施工/B成本 6 
借：工程施工/C成本 4

bamboo老师 解答

2019-03-11 15:16

可以这样的啊 成本内部变动 不涉及损益类科目

梦津美 追问

2019-03-11 15:19

借：工程施工/A成本 -10 
借：工程施工/B成本 10 
 
去年做的这个分录，若要冲销的，也可以直接红字冲销吗？

bamboo老师 解答

2019-03-11 15:21

不涉及到损益类 科目 可以直接红字冲销

梦津美 追问

2019-03-11 15:22

恩，明白了，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-03-11 15:24

不用谢 如果您对我的解答满意  请及时给予好评 谢谢您