请教各位老师：融资性担保公司未到期责任准备按当年保费收入的50%提取，我糊涂了。。。。1、假设公司2011年全部保费100万元，其中20万元保费对应的担保2012年到期，2012年新增担保保费200万元，应该按什么提取未到期责任准备？ 2、假设一担保客户2011年贷款20万元，收担保费1万元，贷款期限10年，其于2012年提前还款5万元，对提前还款5万元部分对应的担保费提取的未到期责任准备需要冲回吗？ 3、房贷客户是分期还款的，其每年的还款额对应的保费的未到期责任准备是否冲回？

罗老师

职称：中级会计师,税务师

2014-09-21 10:48

企业确认原担保费收入、分担担保费收入的当期，应按担保费收入的50%计提未到期责任准备金，担保合同解除（含提前解除与代偿解除）后将原来计提数金额转回。实务中可按以下方法处理：

罗老师解答

2014-09-21 10:48

资产负债表日，按（当月担保项目担保费收入-当月解保项目担保费收入）*50%计算确定的未到期责任准备金数额借：提取未到期责任准备金，贷：未到期责任准备金。单上述计提数为负数时，借“未到期责任准备金”科目，贷记“提取未到期责任准备金”科目。

罗老师解答

2014-09-21 10:48

期末，将“提取未到期责任准备金”科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无月。

罗老师解答

2014-09-21 10:50

所以要扣除担保合同到期或担保合同提前解除的保费收入。

2014-09-21 10:48:26

这个是在担保期间每月分摊确认收入处理的。责任尽的话，你发生的时候计提。

2022-08-31 21:19:43

1.未到期责任准备金。融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金。 2.担保赔偿准备金。融资性担保公司应当按照不低于当年年末担保责任余额的1%的比例提取担保赔偿准备金，担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。 3.担保责任余额。担保责任余额就是担保公司对外担保余额中扣除未承担责任额以外的余额，也就是担保公司在保余额

2023-10-19 10:27:24

你好，是未到期的部分，未到期的有增加才需要增加

2024-03-20 09:42:52

一、做账处理退费确认：确定退费原因和金额，确保准确无误。核实退费人信息，如账号、银行、地址等。会计记账凭证准备：根据退费的原因、金额、人员等情况，编制会计记账凭证（可以是应收退费凭证、费用支出凭证等）。准备各项凭证，以备审核账目。提取未到期责任准备金冲减：由于去年已经计提了未到期责任准备金，现在需要冲减这部分金额。会计分录示例（假设退费金额为X元，已计提的未到期责任准备金余额为Y元）：借：未到期责任准备金 X（或Y，如果X小于Y）银行存款/库存现金 X 贷：保费收入 X 如果退费金额X大于已计提的未到期责任准备金余额Y，则可能需要从其他资金中支付差额部分。审核账目并报财务部备案：审核会计记账凭证，核实账目信息。审核后报送财务部门备案，财务部门应及时备案，以便查询。记录及结算退款信息：将退款信息记录在档案中，并及时结算。二、税务处理冲减当期担保费收入：由于担保对象提前还款解保，根据《企业会计准则》的相关规定，应冲减当期的担保费收入。在税务申报时，相应调整当期的销售收入或营业额。增值税处理：如果退费涉及增值税，应冲减相应的销项税额。会计分录示例（假设增值税税率为r，退费金额为X元）：借：应交税费-应交增值税-销项税额 (X * r) 贷：银行存款/库存现金 (X * r) 所得税处理：如果退费影响了公司的应纳税所得额，应在年度所得税汇算清缴时相应调整。

2024-06-03 21:52:41

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