融资担保公司，去年确认了保费收入，已开票入帐计提了未到期责任准备金，今年担保对象提前还款解保，发生退费，怎么做帐，税务上如何处理

朴老师

职称：会计师

2024-06-03 21:52

一、做账处理

退费确认：

确定退费原因和金额，确保准确无误。
核实退费人信息，如账号、银行、地址等。
会计记账凭证准备：

根据退费的原因、金额、人员等情况，编制会计记账凭证（可以是应收退费凭证、费用支出凭证等）。
准备各项凭证，以备审核账目。
提取未到期责任准备金冲减：

由于去年已经计提了未到期责任准备金，现在需要冲减这部分金额。
会计分录示例（假设退费金额为X元，已计提的未到期责任准备金余额为Y元）：

借：未到期责任准备金 X（或Y，如果X小于Y）
银行存款/库存现金 X
贷：保费收入 X
如果退费金额X大于已计提的未到期责任准备金余额Y，则可能需要从其他资金中支付差额部分。
审核账目并报财务部备案：

审核会计记账凭证，核实账目信息。
审核后报送财务部门备案，财务部门应及时备案，以便查询。
记录及结算退款信息：

将退款信息记录在档案中，并及时结算。
二、税务处理

冲减当期担保费收入：

由于担保对象提前还款解保，根据《企业会计准则》的相关规定，应冲减当期的担保费收入。
在税务申报时，相应调整当期的销售收入或营业额。
增值税处理：

如果退费涉及增值税，应冲减相应的销项税额。
会计分录示例（假设增值税税率为r，退费金额为X元）：

借：应交税费-应交增值税-销项税额 (X * r)
贷：银行存款/库存现金 (X * r)
所得税处理：

如果退费影响了公司的应纳税所得额，应在年度所得税汇算清缴时相应调整。

朴老师解答

2024-06-03 22:05

金额不大就可以的

朴老师解答

2024-06-03 22:19

同学你好
这个可以的

朴老师解答

2024-06-04 06:07

满意请给五星好评，谢谢

有爱心的高山追问

2024-06-03 22:03

不需要通过以前年度损益调整科目，可以直接冲减当期保费吗

有爱心的高山追问

2024-06-03 22:13

那退回的保费可以直接冲减未到期责任准备金吗，比如去年确认担保费5万，提取了未到期责任准备金2万，今年退回1万，这个1万可以
借:未到期责任准备金
贷:银行存款
这样做分录吗

有爱心的高山追问

2024-06-03 22:25

好的，谢谢

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