工程施工去年暂估了成本，借工程施工/A成本 借工程施工/B成本 贷：应付账款/暂估，但是12月份结转了成本，借主营业务成本，贷工程施工/A成本，贷工程施工/B成本。 但是今年收到发票情况，是之前暂估的AB成本金额弄反了。比如A是100 B是60，而当时暂估成A 60，B 100了，现在该怎么做调整分录？

梦津美 追问

2019-03-08 17:04

老师，是有3个二级科目，上年暂估时： 
借工程施工/A成本 60  
   工程施工/B成本 100 
   工程施工/C成本 40 
贷：应付账款/暂估  200 
上年结转时： 
借主营业务成本 200 
贷工程施工/A成本 60  
   工程施工/B成本 100 
   工程施工/C成本 40 
今年收到C成本发票 
借：应付账款/暂估  40 
    贷：银行存款 40 
BC的成本发票还没收到，但发现上年暂估金额有错，A成本应该是80，B成本应该也是80，那现在该怎么做分录调整？ 
跨年了，可以如下直接调整吗？ 
借 工程施工/A成本 20 
贷 工程施工/B成本-20

小黎老师 解答

2019-03-08 17:08

您好，工程施工和主营业务成本要对应的调整，你可以先就收到发票的A部分做红冲成本调整，其他的等收到发票的时候再做红冲，结转

梦津美 追问

2019-03-08 17:40

老师，还是不明白，怎么做分录？

小黎老师 解答

2019-03-08 17:45

你好，就是红冲a的分录，按照发票重新做。bc暂未收到发票可以不做

梦津美 追问

2019-03-08 17:53

老师，AB没收到发票，C发票是上年收到的，做了分录， 
借工程施工/A 
贷应付账款/暂估 
但是跨年了，不知道怎么冲红，BC还要下月才能收到发票。麻烦老师做分录看看

梦津美 追问

2019-03-08 17:59

老师，AB没收到发票，C发票是上年收到的，做了分录是这个 
借应付账款/暂估 
贷银行存款 
但是跨年了，不知道怎么冲红，BC还要下月才能收到发票。麻烦老师做分录看看

小黎老师 解答

2019-03-08 18:28

你好，究竟是哪个成本发票没收到呀

梦津美 追问

2019-03-08 19:22

不好意思，我重新捋下，3个二级科目，去年暂估成本时分录： 
借工程施工/A成本 60  
工程施工/B成本 100 
工程施工/C成本 40 
贷：应付账款/暂估 200 
去年结转时分录： 
借主营业务成本 200 
贷工程施工/A成本 60  
工程施工/B成本 100 
工程施工/C成本 40 
去年结转后，才收到C成本发票，收到发票C时付款分录: 
借：应付账款/暂估 40 
贷：银行存款 40 
AB的成本发票至今都还没收到，但今年检查时发现AB暂估金额有错，A成本应该是80，B成本应该也是80， 
老师，那现在该怎么做分录调整？因为跨年了，又是新手会计，不会做调整分录，麻烦老师帮我做下这分录，谢谢您！

小黎老师 解答

2019-03-08 21:37

你好，ab发票没收到暂时不调整，等收到发票在根据发票调整

梦津美 追问

2019-03-08 21:48

收到发票时怎么调整呢？怎么做分录？

小黎老师 解答

2019-03-08 22:15

你好，先红冲ab分录，再重新填写正确的分录

梦津美 追问

2019-03-08 22:45

老师，我就是不会做冲红分录，而且是跨年，更加不会了，是新手啊，没做过，麻烦老师列下分录

小黎老师 解答

2019-03-08 22:53

你好，跨年一样红冲不需要通过以前年度损益调整借工程施工/A成本 60  
工程施工/B成本 100 
贷：应付账款/暂估 160 
去年结转时分录： 
借主营业务成本 160 
贷工程施工/A成本 60  
工程施工/B成本 100 
以上分录都是红字

梦津美 追问

2019-03-10 15:04

谢谢老师！为什么跨年了不涉及以前年度损益调整呢？