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玲老师

职称： 会计师

2019-03-08 08:56

月末结账需要做好哪些工作？ 
一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完整性。 
 
二、核算各类预提、待摊项目。 
1、计提当月应提的固定资产折旧； 
2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房屋租金等； 
3、摊销当月应摊销的低值易耗品； 
4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等； 
5、计提职工薪酬福利等。 
 
三、进行实物盘点，账实核对。 
1、对库存现金进行盘点； 
2、对银行存款进行核对； 
3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也应当在结账前进行盘点。 
通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度规定处理，并在结账前调整账项。 
 
四、检查核对账项。 
1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。 
2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。 
3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。 
4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分重要。 
 
五、编制月末转账分录（凭证）。 
包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润采用表结法的企业除外）、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润，以及应交增值税科目下的相关子目。 
值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏或不妥之后，再做月末结账工作。 
 
从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的？ 
（1）检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事项； 
注意：销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部；管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。 
（2）检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误，避免内部债权债务或收入、现流的错误发生。 
月末结账需要注意什么？ 
（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。 
（2）摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。 
（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。 
（4）结平所有损益类科目

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月末结账需要做好哪些工作？ 一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完整性。 二、核算各类预提、待摊项目。 1、计提当月应提的固定资产折旧； 2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房屋租金等； 3、摊销当月应摊销的低值易耗品； 4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等； 5、计提职工薪酬福利等。 三、进行实物盘点，账实核对。 1、对库存现金进行盘点； 2、对银行存款进行核对； 3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也应当在结账前进行盘点。 通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度规定处理，并在结账前调整账项。 四、检查核对账项。 1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。 2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。 3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。 4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分重要。 五、编制月末转账分录（凭证）。 包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润采用表结法的企业除外）、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润，以及应交增值税科目下的相关子目。 值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏或不妥之后，再做月末结账工作。 从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的？ （1）检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事项； 注意：销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部；管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。 （2）检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误，避免内部债权债务或收入、现流的错误发生。 月末结账需要注意什么？ （1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。 （2）摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。 （3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。 （4）结平所有损益类科目
2019-03-08 08:56:23
你好 。检查账账、账实（银行存款 现金、库存商品、固定资产这些要盘点与账面一致）、账表是否一致 ；检查是否有未交税费 、检查未办理事项（比如现在是申报期 有哪些税种 申报期需要申报 、注意是否有认证的发票需要认证抵扣）等
2020-09-08 19:47:12
首先需要到工商部门进行公司名称预核准。要有股东会会议纪要，全体股东签名。公司章程。银行开临时账户用于打入实缴资金等等。特殊行业依据行业性质另会需要许可证。详细资料与流程去工商局了解清楚，再办理，这样可以避免因资料不全往返职能部门。
2021-11-16 19:56:47
你好，是面试仓储物流公司的会计?
2022-02-15 10:16:49
你好 开销售的发票 过户给新公司就可以
2020-08-31 17:09:20
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