企业所得税季度预交 如果第二季度 收入高了 有利润了 但是为了 不交企业所得税 预提一部分费用 借：**费用 贷：其他应收款-** 到下个季度 没有收入 我把上一季度 预提的一部分费用 冲销 可能会造成 利润表中 管理费用 数据为负的，这个没有关系吧？

326249320 追问

2019-03-06 10:54

我是小白，老师， 季度预交还可以弥补以前年度亏损，以前年度有没有亏损是以哪个为依据呢？

辜老师 解答

2019-03-06 10:55

以你之前所得税汇算清缴表里面的亏损额为依据

326249320 追问

2019-03-06 10:55

是企业所得税汇算清缴的年度利润表吗？12月份报的利润表跟所得税汇算清缴的利润表必须一致吗？

辜老师 解答

2019-03-06 10:56

是的，用年度利润表，可以不一致

326249320 追问

2019-03-06 11:00

好的，谢谢老师，  我待会去看看季度预交的报表怎么填写。

326249320 追问

2019-03-06 11:23

看过了，老师，季度预交表的第8行（减：弥补以前年度亏损），这个是所得税汇算清缴时候天的年度利润表，如果本年累计数的净利润是正的，就不能弥补亏损，如果是负数就可以弥补，如果利润表的净利润是-6万，那预交的我弥补那么多，填上4万可以吗？

辜老师 解答

2019-03-06 12:36

你以前的净利润是-6万，你现在利润总额是4万的话，弥补亏损填4万就是了

326249320 追问

2019-03-06 14:20

如果以前年度没亏损，可不可以按照我说的，预提没用，下季度冲的管理费用，管理费用科目可能冲的为负数，有关系吗？老师，季度预交的

辜老师 解答

2019-03-06 14:23

这样也是可以，但是你计提的费用，要是属于这个期间的费用

326249320 追问

2019-03-06 14:38

如何判断是不是这个期间的呢？

辜老师 解答

2019-03-06 14:40

就是是这个期间承担的费用

326249320 追问

2019-03-06 15:02

是不是这个期间承担的费用，就看企业的了，那会计不是想提就提，会计做账需要什么原始依旧不，如果下季度冲销的此分录时需要什么原始凭证吗？

辜老师 解答

2019-03-06 15:24

你计提要有依据的，冲销可以不用原始凭证