老师好：其他应收款－X股东，年底要这个股东把钱还回来，否则视同是股东分红要交20%的所得税，这里的分红和现金股利或股票股利相同吗？因为现金股利股票股利满足持股一年以上这个条件不是免交所得税吗，另外法人股东分得的股利不是也免交企业所得税吗

加油向未来 追问

2019-09-26 12:23

借款不是也有长期短期之分吗

张艳老师 解答

2019-09-26 12:25

这个还有啥区分啊，就是向股东借款，然后以后归还给股东嘛。很简单的业务，不要想多了。

加油向未来 追问

2019-09-26 12:29

老师我问的是股东从公司借款，不是公司向股东借款，，，如果撇开借款，我问题后面的疑问是正确的吗？

张艳老师 解答

2019-09-26 12:36

抱歉抱歉，老师看错了。
1、其他应收款－X股东，年底要这个股东把钱还回来，否则视同是股东分红要交20%的所得税，这里的分红和现金股利或股票股利相同吗？---是的，都是按利息、股息、红利所得计算个人所得税。
2、因为现金股利股票股利满足持股一年以上这个条件不是免交所得税吗---这个指的是股票的红利（而且是上市公司的现金股利和股票股利】，这个是单独给的政策，就不要和股东向公司借款的业务混淆了。
3、另外法人股东分得的股利不是也免交企业所得税吗---居民企业间的投资收益是免企业所得税的。

加油向未来 追问

2019-09-26 12:51

那老师我是否可以这样理解：1.其他应收款－股东，这个股东如果是法人股东借款，期末有余额可以不要求还回来，因为可以视为股息分红，因为法人股东分红是免所得税的；2.如果是自然人股东借款，一定要还，否则会视为股息红利等股东要交20%的所得税

张艳老师 解答

2019-09-26 12:53

1.其他应收款－股东，这个股东如果是法人股东借款，期末有余额可以不要求还回来---这个就是视为分红处理了，【分红处理的是个人股东向公司借款】，这个是要增值税视同销售了。
2、如果是自然人股东借款，一定要还，否则会视为股息红利等股东要交20%的所得税---这个理解是没有问题的。

加油向未来 追问

2019-09-26 12:58

1.其他应收款－股东，这个股东如果是法人股东借款，法人股东借款不还会视为什么？2.老师您说的视同销售交增值税是指公司交还是法人股东交？3.是指公司提供借款业务需要交增值税吗？

张艳老师 解答

2019-09-26 13:02

1.其他应收款－股东，这个股东如果是法人股东借款，法人股东借款不还会视为什么？---就是借款了，但是这个如果无偿借款使用的话，增值税上要视同销售了。
2、老师您说的视同销售交增值税是指公司交还是法人股东交？---指的是无偿借款的前提下，借出方要视同销售了。