公司是一般纳税人劳务公司，2月份给工人买了商业保险，保险公司发票也开过来了，是增值税专票，也已经抵扣，款3月份才付，会计分录怎么做？？

善＆忘 追问

2019-03-05 16:33

暂时没有，但是有时候也会有！

张艳老师 解答

2019-03-05 16:36

您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 
2月份 
借：管理费用等--福利费   应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 
借：管理费用等--福利费   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应付职工薪酬--福利费  贷：应付账款 
3月份付款时 
借：应付账款  贷：银行存款

张艳老师 解答

2019-03-05 16:36

您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 
2月份 
借：管理费用等--福利费   应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 
借：管理费用等--福利费   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应付职工薪酬--福利费  贷：应付账款 
3月份付款时 
借：应付账款  贷：银行存款

张艳老师 解答

2019-03-05 16:36

您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 
2月份 
借：管理费用等--福利费   应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 
借：管理费用等--福利费   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应付职工薪酬--福利费  贷：应付账款 
3月份付款时 
借：应付账款  贷：银行存款

张艳老师 解答

2019-03-05 16:36

您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 
2月份 
借：管理费用等--福利费   应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 
借：管理费用等--福利费   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应付职工薪酬--福利费  贷：应付账款 
3月份付款时 
借：应付账款  贷：银行存款

张艳老师 解答

2019-03-05 16:36

您购买商业保险的时候，如果没有，此进项税额是不可以抵扣，需要做进项税额转出的。 
2月份 
借：管理费用等--福利费   应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付职工薪酬--福利费 
借：管理费用等--福利费   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应付职工薪酬--福利费  贷：应付账款 
3月份付款时 
借：应付账款  贷：银行存款

善＆忘 追问

2019-03-05 16:38

老师，你的意思是没涉及到高危、高空作业就不能抵扣对嘛？商业险需要做到福利费吗？

张艳老师 解答

2019-03-05 16:41

1、是的，2、要计入员工福利费科目核算。

善＆忘 追问

2019-03-05 16:54

老师！那这样的话，就是这些工人以后涉及高危工种也不能抵扣了吗？？

张艳老师 解答

2019-03-05 16:58

想具体确认一下您为员工购买的是什么商业保险？具体说一下，好吗？

善＆忘 追问

2019-03-05 17:00

老师是雇主责任保险

张艳老师 解答

2019-03-05 17:11

刚才电脑掉线了，没来得及回复您，这个雇主责任险是可以抵扣的。已经在你另一个问题中解答了。

善＆忘 追问

2019-03-05 17:12

好的/谢谢老师

张艳老师 解答

2019-03-05 17:13

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！