公司使用的是小企业会计准则，去年的进项专用发票少录入的，今年怎么调整？

Sunny 追问

2019-03-04 13:31

老师，就是忘了一笔待认证进项税额，转到进行税额里面。 
去年入账是 
借：管理费用 
    应交税费-应交增值税-待认证进项税  
贷：库存现金 
 没有转到进项税里面。 
是不是需要做一步： 
借：应交税费-应交增值税-进项税额 
  贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税

邹老师 解答

2019-03-04 13:34

你好，需要做一笔分录把待认证进项税额结转到进项税额 
借：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税

Sunny 追问

2019-03-04 13:59

邹老师，还有一笔没有价税分离，下面调整对吗？ 
18年 
借：管理费用-邮递费 -118 
  贷：库存现金-118 
19年调整为 
借：管理费用-邮递费 111.32 
     应交税费-应交增值税-进项税额6.68 
贷：库存现金118.

Sunny 追问

2019-03-04 14:00

邹老师，还有一笔没有价税分离，下面调整对吗？ 
18年 
借：管理费用-邮递费 118 
贷：库存现金118 
19年调整为 
借：管理费用-邮递费-118 
贷：库存现金-118 
借：管理费用-邮递费 111.32 
应交税费-应交增值税-进项税额6.68 
贷：库存现金118.

邹老师 解答

2019-03-04 14:01

你好，是应当计入进项税额，之前全额计入费用需要调整吗？

Sunny 追问

2019-03-04 14:07

是的，没有做计税分离，如何调整？

邹老师 解答

2019-03-04 14:10

你好，这样做调整分录 
借；应交税费-应交增值税-进项税额6.68 
贷；以前年度损益调整——管费用 -邮递费6.68

Sunny 追问

2019-03-04 15:39

邹老师，把待认证进项税额结转到进项税额，对本月的应交税费-进项税明细账有变动，还对什么有变化？ 
借：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税

邹老师 解答

2019-03-04 15:44

你好，只是对 进项税额，待认证进项税额明细有影响，对其他是没有影响的

Sunny 追问

2019-03-04 15:52

哦，好的，知道了，谢谢邹老师

邹老师 解答

2019-03-04 15:54

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢