老师您好，我想知道，进口牛奶，付汇，进口增值税，和进口关税的会计分录如何做？做完后，如何结转成本？请教分录

余婧 追问

2019-02-28 16:26

付汇的金额，就是就是我给国外付款的金额吗？还是说，是增值税发票上的完税价格？

三宝老师 解答

2019-02-28 16:28

付汇金额是给国外付款得金额

余婧 追问

2019-02-28 16:32

那月末结转成本怎么转？

三宝老师 解答

2019-02-28 16:46

销售后才结转成本啊
借：主营业务成本
贷：库存商品

余婧 追问

2019-02-28 16:56

嗯嗯，已经销售出去了，而且还开票了。老师，那我开票了，分录就直接
借，银行存款，贷，主营业务收入，贷，应交税费-销项税，是这样吧

三宝老师 解答

2019-02-28 17:04

对，账务处理就是这样

余婧 追问

2019-02-28 17:06

谢谢您

余婧 追问

2019-02-28 17:07

老师还得问一下，结转成本的金额，就是付汇+关税的合计数，是吗？

余婧 追问

2019-02-28 17:11

老师，我的付汇金额，和进口增值税发票上的完税价格，不一样，等于就按照实际付款金额走就行了，是吧？发票上的数字，就不用管了，是这个意思吗？

三宝老师 解答

2019-02-28 17:41

进口增值税税票，不是发票

余婧 追问

2019-03-01 09:21

知道了，按照付汇金额记账。
老师我还有一个问题
我们进口牛奶，一次性进来一个集装箱，里面有两万多瓶牛奶，其中有一部分，销售出去了，还有另外一部分，用来开拓市场，打算零售卖出，零售卖出的，基本都是个人，不需要开票，那不开票的这部分，我该怎么处理？还有，进口过来的牛奶，过海关缴的这部分增值税，我不想进项税额转出，我想用来抵扣税款，那我该怎么填智慧财税，上的附表二呢？还有这个，增值税，我是什么时候上传好呢？

三宝老师 解答

2019-03-01 09:49

1、不开票的按不开票收入处理，同样计提税金
2、进口增值税可以抵扣，需要做进口增值税信息采集，比对后才可以抵扣。进口增值税比对，不同地区处理方法不同，请咨询当地税务局

余婧 追问

2019-03-01 10:15

比对后，如果，进项税额多，销项税额少，那怎么办，是系统自动留底吗？

余婧 追问

2019-03-01 10:17

老师关于不开票卖出还有老板赠送出去的，分录怎么做？

三宝老师 解答

2019-03-01 10:50

进项大于销项，进项税金留抵。
不开票的和正常开票一样做分录
老板赠送的 假设送了10块钱的货，税率10%
借：管理费用   11
贷：应交税金     1
贷：库存商品     10