实务中如果2018年11月份才开2018年6月–12月的房租发票，几月份确认收入交增值税好呢？

欣悦 追问

2019-02-23 21:15

2018年6月份收房租的时候   
借:银行存款 
    贷:主营业务收入 
         应交税费–应交增值税 
 
贷:应交税费–应交增值税 
       贷:应交增税费–未交增值税 
 
2018年11月开具发票的时候(交增值税) 
借:应交增税费–未交增值税 
     贷:银行存款

果果老师 解答

2019-02-23 21:20

六月份确认房租收入时未收到发票，可以通过应交税费-待转销项税额明细科目进行核算。 
借:银行存款 
贷:主营业务收入 
应交税费–待转销项税额 
2018年11月开具发票的时候 
借:应交增税费–待转销项税额 
贷:银行存款

欣悦 追问

2019-02-23 21:29

老师   提前交增值税，11月份交了12月份的增值税(租金按月确认收入)， 
没有应交税费–预缴增值税吗？

果果老师 解答

2019-02-23 21:35

11月份交了12月份的增值税，通过应交税费–预缴增值税科目

欣悦 追问

2019-02-23 21:54

6–10月确认的应交税费–增值税–待转销项税额一共是0.4万元， 
开具发票的金额是0.6万元。差额0.2元是在11和12月直接确认应交税费–应交税费税–销项税额中吗？ 
11–12分录 
借:预收账款 1.1 
贷:主营业务收入 1 
应交税费–应交税费税–销项税额0.1

果果老师 解答

2019-02-23 22:03

11月税金确认应交税费–应交税费税–销项税额 
预缴12月的通过应交税费–预缴增值税科目

欣悦 追问

2019-02-23 22:06

12月份 
借:预收账款   1.1 
     贷:主营业务收入   1 
           贷:应交税费–应交增值税–预缴增值税0.1

果果老师 解答

2019-02-23 22:35

是的，您12月的凭证处理正确

欣悦 追问

2019-02-23 22:43

应交税费–应交增值税–预缴税款科目是发票的销项金额(0.6)，和实际确认的销项金额(5个月)0.5的差额为0.1。并不是实际预缴的增值税款(因为还有进项税额)？

欣悦 追问

2019-02-23 22:57

谢谢老师！明白了！

果果老师 解答

2019-02-23 22:59

预缴税款是二级明细，不通过应交增值税，预缴税款就是12月销项税的金额