老师 实务中如果2018年11月份才开2018年6月–12月的(租金每月6万，税率10%)房租发票，老师 租金是按月确认收入的，那0.6的税额是计入预缴增值税科目吗？ 那 贷方科目是啥呢？ 借:预收账款 贷:主营业务收入 1 应交税费–应交增值税 0.1 借:应交税费–预缴增值税0.6 贷:?

欣悦 追问

2019-02-23 21:46

6–10月确认的应交税费–增值税–待转销项税额一共是0.4万元，
开具发票的金额是0.6万元。差额0.2元是在11和12月直接确认应交税费–应交税费税–销项税额中吗？
11–12分录
借:预收账款     1.1
       贷:主营业务收入   1
           应交税费–应交税费税–销项税额0.1

陈诗晗老师 解答

2019-02-23 21:53

是的，差额属于预缴税费

欣悦 追问

2019-02-23 22:04

预缴税费?  上面的情况需要在应交税费–应交增值税–预缴增值税科目体现吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-23 22:09

比如，6个月总租金6万，第5个月开票，税0.3万
1到4月
借：预收账款
贷：营业收入0.95
应交税费～待转销
5月开票时
借：预收账款
贷：营业收入0.95
应交税费～待转销
借：应交税费～待转销0.25
贷：应交税费～增值税～销0.25
缴纳时
借：应交税费～预缴增值税0.5
应交税费～销0.25
贷：银行存款0,3
6月
借：预收账款
贷：营业收入
应交税费～预缴

欣悦 追问

2019-02-23 22:38

欣悦 追问

2019-02-23 22:44

老师  您写的金额看不太懂。帮忙看下第五个月的分录的对吗？

欣悦 追问

2019-02-23 22:45

应交税费–应交增值税–预缴税款科目是发票的销项金额(0.6)，和实际确认的销项金额(5个月)0.5的差额为0.1。并不是实际预缴的增值税款(因为还有进项税额)？

欣悦 追问

2019-02-23 22:51

谢谢老师！您写的金额看懂了。

欣悦 追问

2019-02-23 22:56

谢谢老师！明白了！

欣悦 追问

2019-02-23 22:57

陈诗晗老师 解答

2019-02-23 23:46

不客气，祝你工作愉快