一般纳税人公司，2月份有进项税额6万多，已认证！但是2月份没有收入，也就没有销项税额，这个已认证的6万多进项税额可以下月在抵扣吗？

可可 追问

2019-02-23 09:11

老师，是不是下月要把这月已认证的进项税额申报了，然后留底抵扣

可可 追问

2019-02-23 09:14

老师，本月已认证的发票怎么做账务处理'，如下月申报抵扣了又怎么做账务处理

文老师 解答

2019-02-23 09:28

认证了就直接做进项税额，月末转入转出未交增值税，抵扣就是销项税额转入转出未交增值税

文老师 解答

2019-02-23 09:29

结转销项税额、进项税额 
 
      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 
 
      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 
 
      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 
 
      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 
 
      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
 
      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 
 
      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

可可 追问

2019-02-23 09:51

老师，当月没销项税额，那就不结转了是吗？只需结转进项税额吧

文老师 解答

2019-02-23 09:52

是的，有销项余额时候再结转

可可 追问

2019-02-23 09:54

还有一个问题就是：上月进项税额没有认证，上月分录做的 
待认证进项，这个月认证了，是不是要做一个认证的的分录，然后再结转，是这样的流程吗

文老师 解答

2019-02-23 10:09

是的，本月借进项税额贷待认证进项税额

可可 追问

2019-02-23 10:11

谢谢文老师

文老师 解答

2019-02-23 10:15

不客气，这是我们的职责所在