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言岩老师

职称： 中级会计师

2019-02-22 18:08

你好 
企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录： 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应付款——代保个人五险一金 
应交税费-代扣个人所得税 
银行存款 
企业统一缴纳社保时，作如下会计分录 
借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分） 
其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分） 
贷：银行存款

莫名 追问

2019-02-22 18:25

老师！先交后扣！

莫名 追问

2019-02-22 18:31

计提时就要分开吧？我交社保时计提！借 管理费用 贷 应付职工薪酬  交时就借应付  贷 银行  是错了吧？没显示其他应收款

言岩老师 解答

2019-02-22 18:33

你好，缴纳时按照 
借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分） 
其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分） 
贷：银行存款 
 
发工资时扣除 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应付款——代保个人五险一金 
应交税费-代扣个人所得税 
银行存款

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你好 企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——代保个人五险一金 应交税费-代扣个人所得税 银行存款 企业统一缴纳社保时，作如下会计分录 借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分） 其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分） 贷：银行存款
2019-02-22 18:08:44
1、计提工资： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 2、计提单位负担的社保和公积金: 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-社保和公积金 3、发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：应交税费-应交个人所得税 4、缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬-社保和公积金 借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 贷：银行存款 5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。
2018-10-17 14:41:13
你好， 公司社保 ，借：管理费用等 贷：应付职工薪酬 ——社保（公司） 贷：应付职工薪酬 ——公积金（公司） 计提工资， 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资， 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款 ——社保（个人） 贷：其他应付款 ——公积金（个人） 贷：银行存款 上交社保， 借：应付职工薪酬 ——社保（公司） 借：应付职工薪酬 ——公积金（公司） 借：其他应付款 ——社保（个人） 借：其他应付款 ——社保（个人） 贷：银行存款
2020-02-08 15:49:00
你好，需要先计提的哦
2020-05-06 11:15:18
如果是全部承担的话，那就是借管理费用，社保费用，贷银行存款或者是应付职工薪酬，然后或者是其他应付款科目都可以，然后等到你支付社保的时候，借应付职工薪酬或者是其他应付款贷银行存款。
2018-12-21 00:38:06
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