前任会计从公司开业到现在一直都没计提工资，每个月都是直接做发工资那一笔，而且做发工资那一笔发的还不是当月的工资（上一个月的工资），现在我接手了，想把这个分录调整过来，多做一笔计提工资，这个怎么调整啊

小东西 追问

2019-02-22 10:05

公司从2014年1月开业的，我差了他的账他从1-5月没做发工资分录，然后从6月份开始就做了发工资一笔分录（借:管理费用-工资 
贷:现金）一直这样处理的

小东西 追问

2019-02-22 10:07

我在处理2018年12月账务的时候试着按您说的方法去冲了他的账，但是做完以后发现不对，因为这样的话我在12月的账务中就等于做了2个月的工资

maize老师 解答

2019-02-22 10:16

但是你冲回不是重新做吗，你计提也是做借管理费用贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行，对你本年损益没有影响，你冲回做借管理费用 负数 贷银行负数

小东西 追问

2019-02-22 10:30

小东西 追问

2019-02-22 10:30

这是按照老师说的方法去冲，冲完以后就这样了

小东西 追问

2019-02-22 10:30

所以我觉得这样处理不妥

maize老师 解答

2019-02-22 10:34

你补计提还需要做发的啊，你冲回你不发啊

小东西 追问

2019-02-22 10:39

我发放了啊

小东西 追问

2019-02-22 10:40

我的意思我调账的那个月就等于是计提了2个月的工资

小东西 追问

2019-02-22 10:41

因为他每个月做发放工资的那一笔都是发放的上一个月的，而不是发放的当月的

小东西 追问

2019-02-22 10:42

他要是发放的当月，像您说的这样去处理是没问题的

maize老师 解答

2019-02-22 10:43

你先把上期那个没有计提都改掉，之后现在没有计提那就计提，还没发

小东西 追问

2019-02-22 11:02

我拍给您的那图也是按照您现在说的这么做的，我计提了11-12月的工资，因为11月的还没发，但是这个时候就出现了在12月份的账务中计提了11-12月的工资，等于这个月就多出费用啊

maize老师 解答

2019-02-22 11:04

那对方这个12月工资做费用是在1月做借管理费用贷库存现金吧？那你这个只能使用以前年度损益调整了

小东西 追问

2019-02-22 11:06

12月的工资等于是1月份发放，现在是我在做1月份的账务，我查了他的账就发现了这个问题，我还没做发放12工资这一次呢，一发现这个问题我就来问老师了

小东西 追问

2019-02-22 11:07

这个怎么处理呢老师，我想把他这个账务分录调整过来，增加计提那一笔

maize老师 解答

2019-02-22 11:08

计提是在12月计提，要是没有做就补计提做以前年度损益调整贷应付职工薪酬

小东西 追问

2019-02-22 11:08

可以这样吗？老师

小东西 追问

2019-02-22 11:10

到时候税务局不会差我吧

小东西 追问

2019-02-22 11:10

等过段时间做年报的时候，万一税务局要是发现了这个问题我怎么解释

maize老师 解答

2019-02-22 11:14

这个你不少交税税局不会查你的

小东西 追问

2019-02-22 11:40

照您说的这样处理的话，会涉及到以后年度补亏的问题，影响企业所得税的年度汇算清缴

maize老师 解答

2019-02-22 11:44

你在2018年没有做入的费用你使用以前年度损益调整这个不参与2018年汇算清缴了

小东西 追问

2019-02-22 11:47

以前年度损益调整科目最后不得结转到利润分配科目

maize老师 解答

2019-02-22 11:52

这个是不影响本年利润

小东西 追问

2019-02-22 11:59

会影响5年的补亏

maize老师 解答

2019-02-22 12:05

不会，你这个不参与计算啊，这个5年亏损也是去看汇算清缴表上面亏损不是看你账上面

小东西 追问

2019-02-22 12:22

好的

maize老师 解答

2019-02-22 16:31

满意请给五星好评，谢谢