员工借5000元用来举办公司年会聚餐，借其他应收款-员工谁，贷库存现金。等到拿发票报销的时候，借管理费用-职工福利费-餐费 贷其他应收款-员工谁，这样做分录没问题吧

青春年华 追问

2019-02-21 10:18

你这才只有拿到发票报销的时候的分录啊，还有不应该是管理费用-应付职工薪酬-职工福利费吗？ 
请问借款5000元用来办公司年会聚餐的分录我写的有问题没啊？

宸宸老师 解答

2019-02-21 10:19

对的，前面的分录是 
借：其他应收款-员工 
  贷：库存现金

青春年华 追问

2019-02-21 10:25

后面拿发票报销的分录不能直接为 
借管理费用-职工薪酬-职工福利费-餐费 
贷其他应收款吗

宸宸老师 解答

2019-02-21 10:27

您好， 您这种聚餐性质的，属于职工福利费。 
都要提过“应付职工薪酬”科目过度一下的哦。 
平常发工资也是这样的

青春年华 追问

2019-02-21 10:35

那平时的员工内部小型范围的聚餐费用，报销时也要通过应付职工薪酬科目过度一下吗？不能报销时直接 
借管理费用-职工薪酬-职工福利费-餐费 
贷库存现金吗 
如果之前的这样的费用只是这样做分录的，有什么大的影响吗

宸宸老师 解答

2019-02-21 10:36

您好。只是规定这么做账的，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。” 
福利费超过工资的14%，会涉及到在计算企业所得税的时候调增的。 
当然，如果您公司本身就没有超过的，也不会有什么大影响的

青春年华 追问

2019-02-21 11:37

那除了这个餐费，还有什么相关的费用，需要走应付职工薪酬-职工福利费这个科目过度一下的呢，能详细给说下吗

宸宸老师 解答

2019-02-21 11:40

职工福利费的开支范围 
1，职工医药费 
2，职工的生活困难补助 
是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助。 
3，职工及其供养直系亲属的死亡待遇 
4，集体福利的补贴 
包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。 
5，其他福利待遇 
主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。