公司的租金是一年一付的，但每个月会做计提，每个月计提了1000记入当期管理费用，但是在第二年的1月份才开发票，发票开的是专票，收到这个专票的进项税应该怎么做账务处理

雨 追问

2019-02-21 12:59

不明白，我每个月做的分录是 
借 管理费用 1000 
   贷 预提费用 1000 
现在预提费用的余额是贷方12000，我付一年租金，收到这个专票是肯定要冲减预提费用吧

meizi老师 解答

2019-02-21 13:33

你好  如果你之前是做的预提费用 那你现在就冲这个科目

雨 追问

2019-02-21 13:44

那进项税额呢

meizi老师 解答

2019-02-21 13:47

预提时: 借 管理费用(或其它费用,损益类) 贷 预提费用 2,付款时 借 预提费用 进项税 贷 银行存款

雨 追问

2019-02-21 13:48

那这样预提费用不就还有余额吗

meizi老师 解答

2019-02-21 13:49

你要分摊费用啊  你不是交的一年的费用

雨 追问

2019-02-21 13:49

我是交的一年啊

meizi老师 解答

2019-02-21 13:59

你好 现在是没有预提费用这个科目了 你要不把你之前预提的费用冲了 然后做到预付账款里面

雨 追问

2019-02-21 15:25

我都不是预付，我是付上一年的

meizi老师 解答

2019-02-21 15:49

一年以内的费用支出 要分摊 需要走预付账款这个科目来核算    现在一般都是这样做：借方预付账款贷方银行  分摊费用：借方管理费用贷方预付账款

雨 追问

2019-02-21 15:52

我18年是每个月都计提啊，这样不就是分摊吗，我只是19年一次性付出去上一年的

meizi老师 解答

2019-02-21 16:45

你好 18年就不能使用预提费用或者待摊费用了 都取消了  之前政策说的是可以走预付账款来代替

雨 追问

2019-02-21 17:07

但是我已经做了，18年也完结了，我现在付出去冲减掉不就行了吗，而且计提的时候没有付出去怎么可以用预付账款代替

meizi老师 解答

2019-02-21 17:15

那你就把预提费用冲了  你没付款你就挂其他应付款就行

雨 追问

2019-02-21 17:16

我是问的那个进项怎么处理

meizi老师 解答

2019-02-21 17:19

预提时: 借 管理费用(或其它费用,损益类) 贷 预提费用 2,付款时 借 预提费用 进项税 贷 其他应付款

雨 追问

2019-02-21 18:58

怎么跑出来 其他应付款

meizi老师 解答

2019-02-22 09:12

你不是说没有付款吗  没付款就挂其他应付款