工会经费的申报计税依据是如何计算

? 追问

2019-02-18 11:20

我看她这边的税率写的是0.4%，那我计税依据是按照什么申报？

小黎老师 解答

2019-02-18 11:22

您好，如果核定了税率，那就按照工资总额申报

? 追问

2019-02-18 11:27

好的，这个是工会经费上交部分，是否还需要计提60%的？

? 追问

2019-02-18 11:38

老师，请问这个上交了，工会会返回钱吗？

小黎老师 解答

2019-02-18 11:43

您好，您是核定税率的，这种是上交不会返还的

? 追问

2019-02-18 11:44

哦，那如果工会组织活动，这个钱要怎么做账？

小黎老师 解答

2019-02-18 11:47

您好，工会经费按照工资总额2%计提，上交了0.4%，余下了的就是你们的工会经费

? 追问

2019-02-18 11:48

哦，那这个工会经费是计入哪个科目？

小黎老师 解答

2019-02-18 11:52

您好，这个计入应交税费-工会经费里面

? 追问

2019-02-18 11:57

老师，您好，您看一下以下账务处理是否正确？ 
1、计提工会经费 
  借：管理费用-工会经费   工资总额*2% 
      贷：应付职工薪酬-工会经费    工资总额0.4% 
            应交税费-工会经费            剩下的钱 
 
2、支付工会经费 
 借：应付职工薪酬-工会经费    工资总额0.4% 
      贷：银行存款                     工资总额0.4% 
 
3、公司活动，从工会经费支出 
   借：应交税费-工会经费  
      贷：银行存款

小黎老师 解答

2019-02-18 12:03

您好， 
1、缴纳时： 
借：应付职工薪酬-工会经费 （ 0.4%的金额 ） 
           贷：银行存款 （ 0.4%的金额 ） 
2、移交工会时： 
借：应付职工薪酬-工会经费 （ 1.6%的金额 ） 
           贷：银行存款 （ 1.6%的金额 ） 
3、计提时： 
借：管理费用-工会经费 
     贷：应付职工薪酬-工会经费 
也可以不计入应交税费-工会经费。

? 追问

2019-02-18 13:09

老师，那就是说1.6%的金额，我们每个月要打给工会，是吗？

小黎老师 解答

2019-02-18 13:20

您好，是的。需要打到工会的账上

? 追问

2019-02-18 13:21

那我们公司有毛3年了，之前一直没有打要如何处理啊？

小黎老师 解答

2019-02-18 13:21

您好，你们单位有工会吗？有工会才需要单独打，单独工会做账，没有就不需要

? 追问

2019-02-18 13:22

我们公司有工会的

小黎老师 解答

2019-02-18 13:22

您好，可以补打都可以的

? 追问

2019-02-18 13:23

好的，那请问工会支出的话，他们要做什么账务处理吗？

小黎老师 解答

2019-02-18 13:25

您好，工会账务有单独的工会账务记账科目和方法

? 追问

2019-02-18 13:35

那这个是由我这边来做吗？工会需要申报吗？

小黎老师 解答

2019-02-18 13:35

您好，工会需要单独设立帐套入账。工会一般不需要申报

? 追问

2019-02-18 13:36

老师，您好！就是说将支出的相关原始凭证整理装订，是吗？

小黎老师 解答

2019-02-18 13:37

您好，是单独的帐套，一样的做账

? 追问

2019-02-18 13:38

老师，您好！那就是也需要会计分录？

小黎老师 解答

2019-02-18 13:39

您好，是的。有单独的工会会计，工会帐套的

? 追问

2019-02-18 13:47

老师，您好！那这个就是和我每个月做账没有关系咯？

小黎老师 解答

2019-02-18 13:50

您好，一般来说你公司有工会就应该有专人负责工会账务处理。也可以说跟你没有关系

? 追问

2019-02-18 14:04

好的，谢谢您！

小黎老师 解答

2019-02-18 14:04

不用谢，很高兴可以为您解答