社保费个人部分公司没有扣除员工的，做工资表上也没有做这个个人部分扣除，那报自然人个税系统里面需要填入社保费个人部分吗？

kaylee 追问

2019-02-18 11:03

好的，那就不甜入了，如果当月缴纳当月的社保费，是不是不需要做计提，直接做借:管理费用-社保，贷:银行存款？

小黎老师 解答

2019-02-18 11:04

您好，分录正常做哦

kaylee 追问

2019-02-18 11:04

分录正常做是啥意思？

小黎老师 解答

2019-02-18 11:05

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

kaylee 追问

2019-02-18 11:06

我意思是社保当月缴纳当月的还需要做计提吗？

小黎老师 解答

2019-02-18 11:12

您好，需要进行计提的。计提后再做缴纳的分录

kaylee 追问

2019-02-18 11:16

那就一张记账凭证里最两张分录？借:管理费用（社保），贷，应付职工薪酬（社保），借:应付职工薪酬（社保），其他应收款（社保个人部分）贷:银行存款？

小黎老师 解答

2019-02-18 11:18

您好，如果社保都由公司承担，就无需在工资里面发放的时候，其他应收款（社保）这笔分录就可以不用写了

kaylee 追问

2019-02-18 11:19

为啥有的老师又说当月缴纳当月的社保不需要计提，直接做管理费用了

小黎老师 解答

2019-02-18 11:20

您好，各个做账方法不一样，都不影响的。按照会计准则规定是需要计提的。