房地产甲方雇佣的临时工，干杂活的，临时工在税务开的小工费的发票怎么做会计分录

董孝彬老师 解答

2025-12-11 22:26

您好，房地产甲方雇临时工干杂活，拿到税务代开的小工费普票（现实中多数地区按含税金额算个税），用在项目现场就借开发成本 — 开发间接费用 1000 元，用在行政就借管理费用 — 劳务费 1000 元，贷银行存款 960 元、贷应交税费 — 应交个人所得税 40 元，借贷 1000=960+40 完全平衡；个税计算按 (1000-800)×20%=40 元来，符合多数地区税务实操；没拿到发票先暂估，借开发成本 / 管理费用 1000 元，贷应付账款 — 暂估 1000 元，拿到发票后若金额一致直接附凭证后，金额不一致要调整；不走应付职工薪酬科目，不用给临时工缴社保，必须取得税务代开的合规发票才能税前扣除，专票（少见）才需按含税金额 ÷(1+1%)≈990.09 元算不含税收入，再按 (990.09-800)×20%≈38.02 元算个税，分录为借成本 990.09 元、借应交税费 — 应交增值税（进项税额）9.91 元，贷银行存款 961.98 元、贷应交税费 — 应交个人所得税 38.02 元，借贷 990.09+9.91=961.98+38.02 完全平衡。

无敌小魔仙 追问

2025-12-11 22:38

开出来的发票是这样的

董孝彬老师 解答

2025-12-11 22:49

您好，这个发票能入账呀，

无敌小魔仙 追问

2025-12-11 23:52

那怎么做分录呢