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送心意

张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-02-13 16:21

计提工资和社保时(公积金参照社保) 
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 
   贷：应付职工薪酬--工资/社保

苗苗 追问

2019-02-13 16:22

个人承担的那部分呢

张艳老师 解答

2019-02-13 16:23

实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保/公积金（个人负担部分） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款

苗苗 追问

2019-02-13 16:27

公司负担的那部分可以不计提吗？交完社保和公积金后直接出当月的费用这样可以吗

张艳老师 解答

2019-02-13 16:28

1、不可以的 
2、这样处理的坏处就是等到所得税汇算清缴时，取数会非常麻烦。

苗苗 追问

2019-02-13 16:36

我以前都是这样做的账，要怎么调整过来

张艳老师 解答

2019-02-13 16:38

不用调整，只是等所得税汇算清缴时，自己再算一遍相关数字了。

苗苗 追问

2019-02-13 16:45

我计提工资的时候可以这样吗？ 不考虑公司负担的那部分 
借:管理费用-工资 （总额） 
    贷:应付职工薪酬-工资（扣除社保        和公积金后的金额） 
     其他应付款-社保/公积金（扣除的社保和公积金金额）

张艳老师 解答

2019-02-13 16:47

您列的分录是错误的，不能计提出个人负担的社保/公积金金额的。

苗苗 追问

2019-02-13 16:48

只能发放的时候把扣除的金额列入其他应付款是吧

张艳老师 解答

2019-02-13 16:57

是的，是这样理解的。

苗苗 追问

2019-02-14 10:36

你好，老师，我们公司每个月发工资的时候也会给员工的父母200块钱，这个费用应记入哪个科目

张艳老师 解答

2019-02-14 11:01

这个是要计入营业外支出科目核算的。

苗苗 追问

2019-02-14 11:02

可以记入福利费吗

张艳老师 解答

2019-02-14 11:08

也可以计入福利费，但是要合并计算个人所得税。

苗苗 追问

2019-02-14 11:22

如果记入营业外支出，汇算清缴的时候需要调增吗

张艳老师 解答

2019-02-14 12:39

是的需要做纳税调增处理。

苗苗 追问

2019-02-14 12:40

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-02-14 15:16

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利

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计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保
2019-02-13 16:21:12
借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资， 这里面是实际发到手的，加上个人负担的社保个税。 借管理费用社保， 贷应付职工薪酬社保，这个是企业负担的社保。
2025-04-03 18:37:22
计提及缴纳五险一金的会计处理 　　按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。 　　企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理： 　　（一）个人负担部分 　　发放工资时扣个人负担部分 　　借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人 　　应付职工薪酬-住房公积金-个人 　　贷：其他应付款--住房公积金 　　贷：其他应付款--养老保险 　　贷：其他应付款--医疗保险 　　贷：其他应付款--失业保险 　　贷：现金（或银行存款，工资实际发放数） 　　（二）企业负担部分 　　借：管理费用--劳动保险费 　　借：管理费用--住房公积金 　　贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业 　　贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业 　　（三）上交五险一金： 　
2015-04-12 09:13:12
你好 计提 借 管理费用-社保等 贷 其他应付款-计提五险一金 缴纳 借 其他应付款-计提五险一金 其他应付款-代扣个人部分 贷 银行存款
2019-09-08 12:32:22
借；管理费用等科目 其他应收款 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 其他应收款 需要计提的
2016-12-16 17:43:32
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