计提工资的时候五险一金怎么计提？分录怎么写

苗苗 追问

2019-02-13 16:22

个人承担的那部分呢

张艳老师 解答

2019-02-13 16:23

实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保/公积金（个人负担部分） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款

苗苗 追问

2019-02-13 16:27

公司负担的那部分可以不计提吗？交完社保和公积金后直接出当月的费用这样可以吗

张艳老师 解答

2019-02-13 16:28

1、不可以的 
2、这样处理的坏处就是等到所得税汇算清缴时，取数会非常麻烦。

苗苗 追问

2019-02-13 16:36

我以前都是这样做的账，要怎么调整过来

张艳老师 解答

2019-02-13 16:38

不用调整，只是等所得税汇算清缴时，自己再算一遍相关数字了。

苗苗 追问

2019-02-13 16:45

我计提工资的时候可以这样吗？ 不考虑公司负担的那部分 
借:管理费用-工资 （总额） 
    贷:应付职工薪酬-工资（扣除社保        和公积金后的金额） 
     其他应付款-社保/公积金（扣除的社保和公积金金额）

张艳老师 解答

2019-02-13 16:47

您列的分录是错误的，不能计提出个人负担的社保/公积金金额的。

苗苗 追问

2019-02-13 16:48

只能发放的时候把扣除的金额列入其他应付款是吧

张艳老师 解答

2019-02-13 16:57

是的，是这样理解的。

苗苗 追问

2019-02-14 10:36

你好，老师，我们公司每个月发工资的时候也会给员工的父母200块钱，这个费用应记入哪个科目

张艳老师 解答

2019-02-14 11:01

这个是要计入营业外支出科目核算的。

苗苗 追问

2019-02-14 11:02

可以记入福利费吗

张艳老师 解答

2019-02-14 11:08

也可以计入福利费，但是要合并计算个人所得税。

苗苗 追问

2019-02-14 11:22

如果记入营业外支出，汇算清缴的时候需要调增吗

张艳老师 解答

2019-02-14 12:39

是的需要做纳税调增处理。

苗苗 追问

2019-02-14 12:40

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-02-14 15:16

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利